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工资税前和税后的区别_工资收入型-个人工资所得税筹划

类别:税收筹划案例 作者:税财神发布时间:2021-06-03 浏览人次:15

  变雇佣为合作,企业和个人皆大欢喜的个人工资所得税筹划新创举

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  摘要:今年的两会,与个人紧密相关的个人所得税和企业社保减负,再次成为明星话题。能否成功实现公众期待的减税目标呢?其实,从化现代节税平台早有实战案例,可为企业和个人解决高工资带来的高个税、高社保的沉重负担。

  一、工资性个人所得税现状

  美国个税占税收收入的50%,我们个人所得税仅占全国税收比例的10%左右。尽管如此,普通民众还是感觉到个税成为普遍负担,据统计,1万元的税前工资,扣除22.2%的五险一金2223元,并缴纳个税后到手工资7454;企业为个人缴纳五险一金比例为43.5%,即须缴纳4350元,企业实际支出14350元,几乎是到手工资2倍。企业和员工合计支付的五险一金比例高达65.7%

  从化现代节税平台专家研究发现个人所得税存在以下问题:

  1、 违背税收公平原则具体可以表现为横向不公平和纵向不公平。

  横向不公平表现为不同收入税负有差异。比如说,同样是10万元的月收入,按照工资薪金计算个人所得税29920元,按劳务报酬所得计算个人所得税25000元。

  纵向公平体现在工薪税,把工薪阶层变成主体纳税人。年收入1万至120万的人群的工资薪金所得占个人所得税比重约40%,而超过120万以上的高收入者缴纳的个税仅占15%左右。

  2、规模小,占总税收比重低,导致税收的累退性

  即收入越高的人,税负越轻,富人偷税,穷人交税,税制结构调节贫富的作用实际并没有得到有效发挥。

  3、费用扣除设计不合理

  费用扣除标准一刀切,没有实现差别扣除,违背了最低生活费用不纳税原则。由于个人赡养家庭情况、工作所属行业、工作时间长短、不同地区物价水平等因素的差异,实际上每个人的基本生活费用是不同的。

  4、边际税率过高

  高边际税率看起来很公平,实际征税效果极差。我国税法对超过8万元以上的工资薪金收入适用税率45%,可能会使人才外流,实际也征不到税。

  我们以某咨询总监王小姐为例,阐述一下我们对个税和社保的超前创新筹划思路。

  二、某咨询公司王小姐

  王小组供职于思科咨询公司,工龄5年,月工资加提成为4万元,年收入48万元:

  从上表可以看出,采取不同的申报方式,个税和社保差异很大。并且,按最低基数申报工资和个税,税务风险可想而知。

  高额的个税,高额的社保,成为创业者和高工资员工的噩梦,如何合理筹划,成为他们的共同诉求。

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  三、个税筹划新创举:变雇佣为合作

  从化现代节税平台财税专家认为,不论何种税务筹划,必须对原有的税务模式进行调整,否则无法实现合理避税。而税务筹划的调整方向,包括商业模式调整,纳税主体调整,交易方式调整,纳税地点调整等等。

  个人工资性收入的个人所得税筹划,就是从商业模式、纳税主体方面进行重新调整,从原有的企业对王小姐的雇佣关系,变为王小姐为思科提供咨询顾问外包的合作模式,纳税主体也不再是思科,不是王小姐个人,而是另外一个纳税主体。从外部承接咨询课题,由员工王小姐完成,并支付王小姐工资和提成,同时按实际收入申报个人所得税和五险一金。

  在大众创业,万众创新的背景下,国家不断推出各种税收优惠政策,支持个人创业,为此,我们推出了高净值人群的个人所得税筹划方案,即:变雇佣为合作,变工资为外包。

  我们与全国数十处政府园区有密切的合作关系,通过我们的协助,我们帮某咨询公司为王小姐在华中某地,设立了个人独资企业,新思路管理咨询中心,工作内容即为承接思科公司的咨询业务外包,新思路与思科签订咨询委托合同,业务还是由王小姐完成,资金由思科支付给新思路管理咨询中心,同时新思路开具发票给思科。

  双方从纯雇佣方式,变为雇佣+合作模式。思科每月为王小姐支付工资4000元,并按4000元申请个税、社保和公积金。其余部分,通过王小姐设立的新思路管理咨询中心,与思科的咨询外包交易完成,仅需缴纳4.8%的个人所得税。

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  个人工资所得税筹划财税个人所得税税务筹划效果对比表

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  所以好的税务筹划不是去听那些所谓的专家夸夸其谈的讲座,而是要找到一家靠谱的税务筹划平台,通过真实案例,落地实施,合理利用国家税务政策和地方税制差异,通过改变商业模式和纳税主体,去实现税务筹划。从化现代节税平台财税,想您所想,急您所急,满足您合规税务筹划的需要

 

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