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税收筹划的基本方法有哪些 _从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:21

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一、纳税人筹划法

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1.纳税人的不同类型的选择。

个人独资企业和合伙企业的经营所得,按照每一个纳税年度扣除成本、费用和损失后的余额作为应税所得额,计算缴纳个人所得税,不需要缴纳企业所得税。

根据税法的规定,法人企业需为其经营利润缴纳企业所得税,如果法人企业对自然人股东进行利润分配,则需交纳20%的个人所得税。

2.纳税人之间的转换。

普通纳税人小规模纳税人

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。两者对增值税的征收,其计算方法和征收标准存在较大差异。普通纳税人实行进项抵扣制,小规模纳税人必须按简易计税方法计算缴纳增值税,不实行进项抵减制。

3.避免成为法定纳税人

税收法规定,房产税的征收范围是城市、县城、建制镇和工矿区内的房产,将房产定义为:有屋顶和围护结构,能遮风挡雨,供人们生产、学习、娱乐、居住或储存物资的场所;与房屋无关的建筑物,如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等,不属于房产,如果企业拥有多处建筑物,不成为房产税纳税人,就不需要缴纳房产税。

当进行税务筹划时,企业可以将停车场、游泳池等建在室外,并将这些建筑的成本与厂房、办公用房等分开,在会计上单独核算,避免成为游泳池等的合法纳税人。

二、税基筹划法。

1.控制或安排税基实现时间。

(1)税基未落实。

(2)实现税基平衡。

(3)提前实现税基。

2.分解税基。

税基由重税形态向轻税形态的转变,是通过税基分解实现的。

3.尽量减少税基。

法定削减总税基。

三、税率筹划法

1.比例税率筹划法。

采用比例税率筹划法,使纳税人享受低税率。

2.累进税率筹划法。

防范税率攀升:注意个人所得税、土地增值税等累进税制的影响。

四、税收优惠筹划法。

1.税收优惠。

特定产业,特定地区,特定行为,特定时期的税收优惠

2.税收优惠形式。

(1)免税(2)减税(3)免征额

(4)起征点(5)退税

(6)优惠税率(7)税收抵免

3.创造实施优惠政策的条件。

五、会计政策筹划法

1.分摊安排法。

无形资产的摊销,待摊费用的摊销,固定资产的折旧,存货的计价方法,管理费用的分配。

2.会计估计编制方法。

有的企业生产经营中存在许多不确定因素,有些项目无法精确计算,而只能进行估算,因此,在会计核算中,对于仍在继续进行中、其结果尚未确定的交易或事项,需要估计入帐。这样的会计估计值将影响企业在特定时期内计算的收益或费用,进而影响企业的税收负担。

六、税收负担筹划法

税收筹划的操作平台就是价格,其基本操作原理就是通过价格浮动、价格分解来转移或规避税收负担。税收筹划能否通过价格浮动来实现,关键在于商品的供给弹性和需求弹性的大小。拆分的手法不拘泥,就更巧妙了。

1.预扣税筹划法。

纳税义务人将其应缴的税款通过提高商品或生产要素价格转移给购买者或最终消费者。

2.税收后转筹划法。

纳税主体通过降低生产要素购买价格、压低工资或其他方式,将其负担的税收转嫁给提供生产要素的企业。

七、资金重组筹划法。

1.合并筹划法。

即通过并购和资产重组手段,改变企业的组织形式和股权关系,从而达到降低税收筹划的目的。

(1)企业合并可以进入新的领域、行业,对新的领域、行业给予税收优惠;

(2)并购大量亏损企业,乐于盈亏相抵,实现成本扩张;

(3)企业兼并实现关联企业或上下游企业流通环节的减少,合理规避流转税、印花税;

(4)企业合并可能改变纳税主体的性质,例如,从小规模纳税人转变为一般纳税人,从内资企业转变为中外合资企业;

(5)企业合并可利用免税重组优惠政策,避免资产转让过程中的税负负担。

2.分立筹划法。

分拆是指一个企业将其现有或新设的部分或全部资产进行分离转让,并由分拆企业的股东换取分立企业的股权,依法实现对企业的分拆。采用分割方法,可以有效地改变企业的规模和组织形式,降低企业的整体税负。

(1)分设若干纳税主体,形成有联系的企业集团,实行集团化经营,进行系统规划;

(2)企业分立,使企业在兼营或联营性销售中的低税率或零税率独立经营,分别计算,减少税收;

(3)企业分立使适用累进税率的纳税主体分化为适用较低税率的两个或多个纳税主体,税负自然降低;

(4)企业分立增加了一个流通环节,有利于流转税的抵扣和转让定价策略的应用。

 

 

 


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