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如何对REITs进行合理的企业税的税务筹划税收筹划?

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:37

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导语:REITs在欧美发达国家得以稳定且迅速发展的一个重要原因就在于REITs在这些国家享受诸多税收优惠政策,而在我国现行的税收制度下,完善的税收优惠政策尚未形成,这就制约了REITs的最终收益率。因此如何对REITs进行合理的税收筹划一直是业内人士关注的热点话题。

将目标资产注入REITs的税务影响  

将目标资产注入REITs的交易步骤:

1、资产原持有人以目标不动产出资新设特殊目的公司(SPV)。

2、资产原持有人将SPV股权转让给REITs。

步骤一 :资产原持有人将目标不动产转让至新 设特殊目的公司(SPV)

(注:图片点击可看大图)

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步骤二:资产原持有人将 SPV 股权转让给 REITs

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将目标资产注入 REITs 的税务影响——离岸 REITs

(注:图片点击可看大图)

对REITs进行证券化的税务影响

对 REITs 进行证券化主要交易步骤:

1、认购人通过与计划管理人签订《认购协议》,将认购资金以专项资产管理方式委托计划管理人管理,计划管理人设立并管理专项计划,认购人取得受益凭证,成为受益凭证持有人。

2、REITs初始设立人将基金份额转让至专项计划,初始设立人收到计划管理人的支付对价。

3、资金托管机构、清算机构、登记管理机构、评级机构、会计师事务所、律师事务所作为专业服务机构,收取各项服务费。

对REITs进行证券化交易结构与交易过程:

对REITs 进行证券化的税务影响:

项目存续期间税务影响

(注:图片点击可看大图)

退出阶段税务影响

税收政策优惠空间

(注:图片点击可看大图)

REITs在中国发展中税收上的建议 

1、在将目标资产注入REITs阶段,希望就转让不动产交易涉及的税收给予优惠政策。

2、在REITs存续期间,取消多点征税,保持单点征税。

3、希望能在相关法律文件中明确REITs和资产支持专项计划的透明实体的地位。

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