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10项问答,快速了解企业所得税关联申报_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:24

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一、关联申报的主体有哪些?

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回答:实行查账征收的居民企业以及在中国境内设立机构、场所并按实际申报缴纳企业所得税的非居民企业,在年度内与其关联方进行业务往来。企业年度内未与其关联方进行业务往来,但符合42号公告第五条规定的,需提交国家报告。

二、相关业务往来包括哪些内容?

答:根据第42号公告第4条,相关交易类型主要包括以下5个方面:

1.有形资产使用权或所有权转让。

2.金融资产转让。

3.无形资产使用权或所有权转让。

4.资金融通。

5.劳务交易。

三、关联方是否只指企业?

回答:关联方可以是企业、组织或个人,七种情况,包括股份控制、贷款资金控制、购销和劳务控制、董事或高管控制、亲属关系、其他共同利益等。,需要根据纳税人的实际情况来判断。最常见的是股权关系,即一方直接或间接持有另一方的股份总额达到25%以上,或者双方直接或间接持有第三方的股份总额达到25%以上。

四、企业在报告年度有相关关系,但与相关人员没有业务交易,需要相关申报吗?

回答:报告年度内未与相关方进行业务往来,且不符合国家报告报送条件的,无需填写相关业务往来报告。

五、关联申报的方式及途径?

答:包括直接上门和电子税务局网上申报。建议使用电子税务局,实现更高效便捷的非接触式纳税。具体操作模式:打开国家税务总局安徽省电子税务局网页,登录进入我要纳税-纳税申报-企业所得税申报-关联业务往来年度报告申报,然后进行关联申报。

六、关联申报的期限是多少?

答:纳税人应在提交年度企业所得税纳税申报表时进行相关申报。

例如,企业2020年度相关申报应在2021年5月31日前完成,向主管税务机关提交《中华人民共和国企业年度相关业务交易报告书(2016年版)》。

纳税人在规定期限内提交年度相关业务往来报告书确实困难,需要延期的,应当按照税收征管法及其实施细则的有关规定处理。

七、如何确定相关申报年度所属期限?

回答:正常经营的企业,填写公历时间为当年1月1日至12月31日;年中间开业的企业,填写实际生产经营日期至12月31日。

八、企业不按规定申报申报应承担哪些法律责任?

答:《征管法》第六十二条规定,纳税人未按规定期限申报纳税资料的,或者扣除义务人未按规定期限向税务机关提交扣除代理、代理纳税报告书及相关资料的,税务机关责令修改期限,可以处以二千元以下罚款情节严重的,可以处以二千元以上一万元以下罚款。

《企业所得税法》第四十四条规定,企业不提供与其相关人员之间的业务交易资料,或者提供虚假、不完整的资料,不能真正反映相关业务交易情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

九、还有什么其他注意事项?

答:

1.纳税人必须先完成企业所得税年度纳税申报,然后才能进行相关申报。如果申报期内没有企业所得税年度申报记录,就不能进行相关申报。请合理安排申报时间。

2.只要在汇算年度内与相关人员进行业务往来,无论是与国内相关人员还是与国外相关人员,都需要进行相关申报。

3.《中华人民共和国企业年度相关业务往来报告书(2016年版)》共有22张附表。除《报告企业信息表》、《中华人民共和国企业年度相关业务往来总结表》和《相关关系表》3张必须填写外,其他表由纳税人根据情况填写。

十、关联申报的政策依据是什么?

答:

1.《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例;

2.《中华人民共和国税收征管法》及其实施细则;

3.《国家税务总局关于完善相关申报和同期数据管理的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)(以下简称42号)。

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