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企业所得税高效筹划方案_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:15

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策划企业所得税可以从两个方面着手。第一个是应纳税所得额,想办法将应纳税所得额减除;第二个是企业所得税,想办法将税率减除。想一想办法,这也是一个计分点。

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再次展开,应纳税所得额是以会计利润为基础,而不是与会计利润相对应。这是因为税法和会计准则的立法精神并不一致,会计利润出来之后还要进行纳税调整。税制调整主要涉及收入调整和费用调整:

1.会计不认为收入,税务则认为收入。比如被视为销售,等于增加了收入。

2.会计认可的成本费用,税务不认可;还有一种情况,税务是比较友好的,允许部分费用加算扣除。

税收调整将导致会计利润与应税所得之间的差异,从而给企业所得税的筹划带来一定的空间。

一般来说,总的收入不太好想办法筹划企业所得税。除了收入没有记录外,没有哪一个企业为了少交所得税,会去减少收入。允许成本费用在税前扣除增加一些,这是可以做到的,可以让应税所得减少。

从以上分析可以看出,所得税筹划大致有三个方向:成本和费用进风方向、应税收入转流方向和企业所得税税率转流方向。接着就这三个方向分别展开,用案例来说明,企业所得税到底怎么交少一点。

一、以成本费用计取企业所得税。

有四种类型的成本费用纳税调整:

1不准扣。例如发票上不符合规定的费用,与经营无关的费用,违反规定的费用,如少缴税款,滞纳金,罚款等等。

2部分扣。如商务接待、广告宣传、市场促销等费用不允许全额扣除。

3延迟扣。支出发生后,税务不能立即扣除,但可以在发生后的时间内扣除。超出标准发生的职工教育经费,应计入资本。

4加计扣。税收方面给予的优惠,并不多,主要有研发费用、残疾职工工资、企业对环境保护所作的投资等。

对成本费用,所得税筹划的思路是,突出加计扣除,避免不允许扣除和不允许延期扣除。

二、以应纳税所得额为计税依据筹划企业所得税。

从应纳税所得额的角度来筹划企业所得税,思路有三:第一,从公司形式来考虑,是设立分公司还是子公司?二是通过关联交易实现利润的平滑;三是运用税收优惠政策。

1.合理利用公司形式。

总公司想在外地设立分支机构进行经营,可选择两种方式:一是设立子公司,二是设立分公司。若预期新公司短期内不能盈利,则更适合设立分支机构。由于分支机构可以与总公司合并,以缴纳企业所得税。

若对公司前景不抱太大期望,也可选择合伙形式。合资企业只需要纳税,而不需要缴纳企业所得税。合伙人的纳税是先分后税,只分到一个人里面才交,不分一人,显然比较有利。

2.关联交易的利用。

子公司搞利润调节,一是收入调节,就是将收入转换为另一个实体,二是在成本上想办法,把A公司的成本想办法流入B公司。在签订合同时要考虑到收入的确定,费用的计算要提早,不要等到事后才去找发票。

3.充分利用税收优惠政策。

目前,我国普遍实行的税收优惠政策有:一是研发费用加计扣除,目前税务方面对研发费用的优惠力度越来越大,小微企业研发费用可以扣除175%;二是残疾职工工资加计扣除,三是技术转让企业所得税减免。安全环保,节能节水的设备可享受税收优惠政策。

对企业安排的残疾职工就业,可据实扣除其工资,并加算百分之百的税额。其条件是必须签订一年以上劳动合同,最低工资标准以下,持残疾人证。

也可以采用独资或个体经营的方式,只是需要仔细设计一下业务流程,才是符合程序规范的!

 

 


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