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企业所得税的征收方式以及区别_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:22

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按照有关规定,所得税是指组织对其生产经营所得或其他收入,如销售货物、提供劳务、财产转让、特许权使用费等,征收的一种税。个人所得税一般征收方式为查账征收和核定征收。对于企业来说,究竟是选择查账征收还是核定征收呢?两者的征收方式有何不同?哪个更合适,哪个更划算?今日蜂业创业带给大家的是知识。

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一、              什么是查帐征收?

纳税义务人根据自己的财务报表或经营状况,在规定的纳税期限内,向税务机关申报其营业额和所得额,经税务机关审核后,先开出缴款书,由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。简而言之:企业向税务机关报告自己的收入情况。

应用情况:本征收办法适用于帐簿、凭证、财务核算制度比较健全,能真实反映生产经营成果,能正确计算应纳税款的纳税人。

二、什么是核定征收?

核准征收主要是指税务机关在正常生产经营条件下,因纳税人的帐簿不健全,资料残缺,或因计税依据明显不足等原因,难以确定纳税人应纳税额时,依法采取合理的方法,对其生产的应税产品进行核实,核定产量、销售收入,然后按照税法规定的税率征收的方式。

核准征收方式:定额征收和核定应税所得率征收两种征收方式;核定应税所得率征收,是指税务机关根据一定的标准、程序和方法,直接核定纳税人的年度应纳企业所得税额,并由纳税人按规定申报缴纳;核定应税所得率征收,是指税务机关根据纳税人收入总额或成本费用项目的实际发生额,按一定的标准、程序和方法,对纳税人的年度应纳企业所得税额进行预征,并按一定的标准、程序和方法计算缴纳。

什么情况下,企业需要实行企业所得税核定征收?

1.依照法律、行政法规的规定,可以不设帐簿。

2.依照法律、行政法规的规定,设置而不设置账簿;

3.未经批准或拒绝提供纳税资料,擅自销毁账簿的;

4.虽设帐簿,但帐簿混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺,难以核对的,

5.发生了纳税义务,但未按规定的期限办理纳税申报的,税务机关应当责令限期申报,逾期不申报的,

6.申报的计税依据明显偏低且无正当理由的;

三、两种征收方式的区别。

1.不同的财务要求。

查帐征收对企业财务要求较高,必须建立帐簿。核准征收对财务要求较低,没有财务人员,不做账也不要紧。

2.对税收负担有不同的影响。

(1)企业亏损是否应纳税?查帐征收,企业亏损不缴企业所得税。而且,核定征收,企业无论亏损还是盈利,都要缴纳企业所得税。

(2)应纳税收入不一样。

查收方法:企业应税所得=收入-费用-费用-税金-损失。

核准征收方式下的应税所得率:企业的应税所得=收入总额*应税所得率,或=成本费用支出/(1-应税所得率)*应税所得率。

3.各有所长,各有所长。

查帐征收可以根据企业的实际经营情况征收,公平地实行多得多缴。对实行查账征收的企业,要按时参加汇算清缴,及时补缴税款。而且核准征收企业可不需要进行汇算清缴,减少了查账的成本和麻烦;经营效益好的企业,有可能获得额外的收益;但经营效益差的企业,有可能带来额外的损失。

最终的企业所得税因应纳税收入而异。为了避免不必要的税负损失,应根据企业的实际财务状况选择合理的征税方法。到底该如何选择征收方式呢?一般而言,如果本身是初创期企业或微利企业,实际利润很少甚至很少亏损,那么只要帐目真实,实际所需缴纳的税款可能低于核定税额。但是如果属于某些特殊行业,如餐饮、住宿、建筑、娱乐等,由于行业的特点,不能取得支出发票,相对来说,肯定要核定征收简单而划算。

 

 


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