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税收筹划:企业如何高效合理避税_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:110

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避税筹划是指在国家税收法规和政策允许的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的预先筹划,尽量减少税收负担,以获得最大的税收收益,达到企业利益的最大化。因此,如何把握税收政策脉搏,充分利用税收政策法规资源,通过合理避税,最大限度地降低税收成本,谋求合法的经济利益,就成为每一个财务工作者都应该关注的问题,也是每一个财务工作者都应具备的素质与技能,常用的避税方法有很多,但通常不外乎利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法、租赁法等。

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转移定价避税及其陷阱

在实际操作中,对不同纳税对象采用不同的避税方法,其中一种基本方法是利用关联交易,采用转让定价的形式,即关联企业为了共同获得更多的利润,以高于或低于市场正常交易价格进行的产品或非产品转让,在这种转让中,产品的转让价格应根据双方的意愿,以达到少纳税的目的,如果关联公司A和B公司的纳税负担不一致,则当B公司的税率高于A公司时,关联公司可通过某种契约的形式,增加A公司的利润,减少B公司的利润,使其共同承担的税收负担和各自承担的税收负担降到最低。当企业内部税率不一致时,一般采用转移定价,把主要利润转移到低税率的企业以逃避税收。

在充分利用区域避税、经济特区和税收优惠政策的基础上,通过转移定价法,将高税区企业的经营收益以压低销售价格的方式转移到低税区企业,则更能体现出避税的效果,目前跨国公司主要采用这种方式来避税。比如重庆正阳工业园(邓136-2978-6283),它是少数民族政策,西部大开发政策,三峡移民政策,国家扶贫政策,革命老区政策,等等。园区的企业获得了大量的税收优惠。开发区企业增值税按地方留成的30%~50%给予支持;企业所得税按地方留成的30%~50%给予支持;小型个体工商户(营改增)可申请核定征收,核定征收后享受0.5%~3.1%的税率。而且企业实行注册制,不需要到园区办公。

企业税务架构。

在优化税收政策的基础上对企业的经营结构作出安排,这是一个常见的例子。在这些结构中,苹果公司的荷兰-爱尔兰三明治结构比较典型,其原理是利用不同国家和地区的税法规定及税收负担之间的差异来设计税务结构,以实现将利润留在税负最低的国家和地区,从而降低税收成本。除了苹果,特斯拉千兆工厂和汉堡王也都是基于同样的原则,成功地进行了税务筹划。

类似地,许多地区都有大量的税收优惠和财政返还政策,这一导向政策形成了国内不同地区的税收负担差异,企业可以利用这一差异,在有效控制税收风险的基础上,合理规划税收成本,有效安排企业经营结构。

税收筹划能力。

以此为基础,企业对其经营、投资等作出合理的安排,可以降低经济交易的税收成本,达到避税、少缴或延迟纳税的目的。

但是,纳税筹划不仅仅是税务问题,更是一项涉及公司经营、市场等战略问题,合同签订与管理、财务制度、内部审计制度等公司管理制度,都是一项综合性的复杂活动。这些都需要筹划者具有深刻的税法理解和极其丰富的税务筹划经验。此外,税务筹划在筹划阶段和实际操作阶段还涉及到各种风险,如纳税调整风险、税收政策变更风险、政府履行风险、税务申报风险、备案风险、备查资料不规范风险、避税行为引发的行政及刑事风险等。这就涉及到纳税筹划方案的执行力问题,只有合理地实施纳税筹划方案才能给企业带来一定的经济效益。

不同的纳税主体有不同的避税方法。公司的管理者们需要研究所有与征纳活动相关的经济现象,或者咨询税务专家,以找到不会给企业带来麻烦的方法和途径。充分利用税收优惠,在实践中掌握各种方法,参与、运用和提高。企业应在合法的范围内,通过对企业组织结构和经营方式的调整,以及结构调整和合理的财务安排,以达到最大程度的避税目的。

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