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增值税筹划方法有哪些?_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:19

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增值税不知道善作为财税人员的你们是否了解?对许多人来说,企业所得税、企业所得税等等都不如这件事难。因此,今天我们就为你介绍一下增值税筹划的一些方法。

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有哪些增值税筹划方法?

我国增值税纳税筹划主要从三个方面考虑:

一、企业设立的增值税筹划问题。

1.公司身份的选择。

但是,如果是高科技企业,增值较高,选择小规模纳税人更合适。

2.公司投资的方向和地点。

对于不同类型的企业,现行税法规定了不同的税收政策。同时,投资者还应充分利用国家对某些特殊地区的税收优惠政策。

二、企业采购活动中的增值税筹划。

1.选择合适的购买时机。

当供应过剩时,很容易使企业自身实现反转型税负转移;如果市场上出现通货膨胀,尽早购买才是好办法。

2.购买物品的合理选择。

对于一般纳税人,在价格相同的前提下,应选择一般纳税人购进,但如果小规模纳税人购进价格低于一般纳税人购进价格,则需要进行计算后选择。

三、企业销售活动中的增值税筹划。

1.选择合适的营销方式。

比如折扣销售,现金折扣,以旧换新,还本销售等等,不同的销售方式提供了纳税筹划的可能性。

2.选择开票时间。

营销方式的筹划可与销售收入实现时间的筹划相结合,产品销售收入的实现时间决定着企业纳税义务发生的时间,而纳税义务发生时间的早晚又为企业提供了一个利用税收屏蔽、降低税负的筹划机会。

3.灵活处理兼营和混合销售。

通过对应税货物和应税劳务所占比例的控制,纳税人可以达到选择增值税还是营业税的目的。

除以上所述外,延期开票、挂帐、预提开票等非税收手段,也可以在时间上延缓纳税,也是企业融资的一种方式。

除增值税外,纳税筹划还包括所得税纳税筹划。通过关联交易,企业所得税和个人所得税等,利用不同地区的税收优惠政策,分设若干子公司,以获取税收优惠,从而实现利润中心和成本中心的分离,从而降低税收成本。

从增值税优惠政策及相关法律规定来看,增值税合理避税的要点有以下几点:

(1)根据《增值税条例》规定的基本税率和低税率进行合理的纳税筹划。

其适用的手段在于,税收法规对5种货物的定义存在缺陷或疏漏,如这5种货物中就有农机和农业产品,规定了13%的税率,农机就是指农业产品的整机,农业产品的零部件不在“农机”的征税范围之内。

(2)为实现合理避税,通过挂靠多个免征增值税项目。

《增值税暂行条例》规定了几类免征增值税的项目,因此有些企业纷纷改变经营范围和项目,以满足免税项目的需要,实现合理避税。

(3)利用购买农产品享受10%的免税条款来合理避税。

在这种情况下,通常会给避税留下更多的空间,尤其是直接从农民手中购买农产品,因为这部分商品涉及到农民。

(4)利用一般纳税人和小规模纳税人之间的差别逃避税收。

因为一般纳税人和小规模纳税人的税款计算方式不同,而且两种计算方式中可能有一种方式对纳税人特别有利,所以一般纳税人有可能有意降为小规模纳税人,或为了方便避税,有条件成为一般纳税人的特地不做一般纳税人。

(5)合理使用增值税发票避税。

因为新的增值税是按照增值税专用发票上注明的销项税来抵扣进项税额,所以在某种意义上,增值税票已经获得了人民币几乎同等的效用。为尽可能提高进项税额,企业应在专用发票上作好筹划。

(6)利用货物销售价格差异合理避税。

因为增值税的销项税与销售额有关,纳税人为了使其销项税额尽可能小,有可能压低销售价格,与买主互相协商,以达到少征税的目的;同时,被压低的这一部分价格也有可能从买主那里得到部分补偿,而买主也能从中得到一部分好处,双方利益相等。在关联企业之间,这种合理的避税方法更为普遍。

(7)使用委托手续费。

合理避税的委托加工费,这也需要双方共同努力,扩大委托加工费的规模,增加进项税,从而达到合理避税的目的。

(8)利用弹性进口价格合理避税。

这种做法有别于第六条,其不同之处在于,纳税人通过与外国联合,压低进口货物,从而减少进口货物的计税基础,从而直接减税。

(9)利用混合销售机会进行税务筹划。

纳税者可以利用混合销售的机会,用低税率的业务计算高税率的项目来避税,也可以用混合销售的业务计算低税率的业务,将缴纳增值税的项目变成缴纳营业税的项目来获取税收收益。

有哪些增值税筹划方法?读过以上内容的你应该对此有所了解。非常感谢阅读!

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