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企业纳税筹划的原因及做法_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:15

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主观原因

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税收筹划行为产生的根源在于经济利益的驱动,即经济主体追求自身经济利益的最大化。

从中国对部分国有企业、集体企业、个体工商户的调查中可以看出,绝大多数企业都有到经济特区、开发区和税收优惠区进行生产经营的愿望和要求,主要原因是税负轻,纳税数额少。众所周知,利润等于收入减去成本(不包括税)再减去税,在收入不变的情况下,降低企业或个人的成本和税收支出,可以获得更大的经济利益。显然,把税收作为生产经营活动的支出项目,应当越少越好,无论多么公平、合理,都意味着纳税人直接经济利益的损失。

客观原因

凡事出现总是有其内在的原因和外在的刺激。纳税人强烈要求尽量减轻纳税负担,这是纳税筹划内在动机的根本原因.而作为纳税筹划的客观因素,就国内而言,主要有以下几个方面。

以往财税工作者认为,做好纳税工作的重要前提是要掌握好税法,而我们咨询的调查结果却并非如此。假如一个大学生刚考完注册会计师或注册税务师,脑子里只有税法的条款,但面对财务报表时可能一片茫然,不知道每项指标背后所显示的经营信息和涉税信息,税务机关对这些指标会有怎样的思考和联想,没有积累的经验就没有分析判断的思路,与合格的税务干部还有很大的差距。因此转变税收风险管理的思路,将注重单一税法的学习与理解,转变为对本公司涉税财务指标的关注与分析十分必要。

“金税三期”系统是围绕“一个平台,两级处理,三个覆盖,四个体系”的总体目标而建立的。一种平台,指统一的技术基础平台,包括网络硬件和基础软件;二层处理,指依托统一的技术基础平台,逐步实现数据信息在总局和省局的集中处理;三层覆盖,指应用内容逐步覆盖所有税种,覆盖国家税务局及相关部门,如工商、海关等;四层系统,指通过业务重组、优化和规范,逐步形成以税收征管业务系统为主,包括行政管理、外部信息和决策支持等四大应用系统软件。

“金税三期”系统旨在实现业务规范统一,覆盖全业务,简化涉税事项,强化纳税遵从风险管理,实现涉税信息的共享和外部涉税信息的管理,实现跨税种、跨环节的信息共享。

企业痛点:

1.企业利润虚高:由于企业支出过多,进项税和销项税过少,造成企业利润虚高。

2.企业税负较高:企业所得税、增值税等各种税收造成企业成本过高,利润减少。

3.企业经营风险较大:企业进项抵扣较少,无法合理取得发票。

4.人力成本居高不下:最低工资标准提高,员工对加薪的期待不断加重企业负担。

解决办法:

税务扶持,筹划方案1。

减税原则:通过注册成立一般纳税人有限公司,享受地方政府税收优惠政策,合法合规的减税。通过地方政府合理的税收优惠降低企业所得税和增值税。

《企业所得税》:返还50%-70%地方留成部分,下个月返还。

《增值税》规定,增值税在下个月返还地方留存部分的50%-70%。

税务扶持,筹划方案2。

节税原则:通过注册成立独资企业或个体工商户,享受核定征收政策,合法合规节税。把企业所得税、股东分红、个人劳务所得等转为独资经营或个体经营的服务所得。

【个税核定】个人独资企业、个体工商户和合伙企业,免征企业所得税。

【个税核定】核定征收个人所得税;(二)核定征收个人所得税;

【税收奖励】地方税收优惠政策的落实情况;

表现特点:

薪金税方面:IT,生物医药,房地产,外资等企业高管或核心员工薪金较高,注册用来降低个人所得税。

缺票业:医药,医疗器械,广告等行业销售费用高,进项发票少。

劳动收益:工程类企业注册这类企业,解决没有发票的工人劳动收益问题。培训型企业解决没有发票的雇佣教师的成本问题。

社会保障:社会保障成本较高,企业可以通过将工资分成劳动加服务等形式,降低社会保障基数,增加个人收入,降低用工成本。

股民分红:通过服务提供的投资收益,将股息的20%降为5%(爆发期间约为3%),节约15%。

公司利润:将高利润的业务通过利益输送或其他成本输送转移到新的核定企业,从而降低了企业所得税。

首先,我们要知道什么叫股权变动?

1.根据有关规定,自然人的股权转让行为,需要由转让方按“财产转让所得”征收个人所得税。也就是说:以股权转让所得减除原值和合理费用后的余额,按20%的比例税率计算缴纳个人所得税。但以原价转让的,则不缴纳个人所得税。

2.股权转让收益或损失=股权转让价格-股权成本价股权转让价格是指股权转让人就股权转让所收取的包括现金、非货币资产或权益在内的金额;如被持股企业有未分配利润或各基金等股东税后提存的留存收益,股权转让人与转让股权一起转让该股东留存收益权的金额(以不超过持股企业帐面上分属于股权转让人的实际金额为限),属于该股权转让人的投资收益,不计入股权转让价格。股份成本价是指股东(投资者)在入股时实际交付给企业的出资金额,或购买该股权时实际支付给该股权原始转让人的股权转让价格。

简而言之:

1.溢价金额(已有股权价值-原股权价值)

2.缴纳所得税(以股权溢价20%计算)(个人所得税)

那我们该怎么做计划呢?

某洼地可以:

1.财政资助(申请退税)

2.财政奖励个人所得税等地方留成部分的50%-70%。

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