广州税务筹划_广州税收筹划_从化现代节税平台,广州市税务筹划_广州税收筹划_广州市节税筹划_从化现代节税平台

当前位置: 首页>>公司税务筹划>>正文

“营改增”后,企业还要税务筹划培训一直免费占用老板的房产吗?

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:108

微信号:15026747513
复制添加微信免费赠送价值100万企业节税方案企业节税资料等
复制微信号

    企业的办公用房一直免费占用着老板个人的房产,从没付过房租,似乎没有什么不妥,但今天我想为企业和老板个人算几笔税账:

  假设条件:公司的办公用房属老板个人住房,老板需要从公司分红120万,假定企业所得税率为25%,当地增值税起征点为2万元/月,忽略印花税。

  第一种情况:

  公司不付老板租金,一次性给老板分红120万。公司和老板一共承担的税款总额为64万,综合税负为53.3%:

 

  老板应缴个人所得税=120×20%=24万(股息红利)

  企业承担的企业所得税=120/75%×25%=40万(分红必须是企业所得税税后利润分配)

  第二种情况:

  公司每月付给老板2万租金,老板到税务机关代开普通发票,共付5年,合计租金为120万,不给老板分红。公司和老板一共承担的税额总额为-6万(24万-30万),综合税负为-5%:

  老板应缴个人所得税=120×20%=24万(出租资产。增值税未达起征点,免征增值税)  

  企业可以抵扣的企业所得税=-120×25%=-30万(作为租金费用从企业所得税前扣除,从而节约了企业所得税)

  第三情况:

  老板以每月2万的价格出租给某物业公司,物业公司以每月2.22万元的价格转租给企业,并给企业开具增值税专用发票,租期共计5年,老板收到120万租金,不给老板分红。公司和老板一共承担的税额总额为-19.2万(24万-30万-13.2万),综合税负为-16%:

  老板应缴个人所得税=120×20%=24万(出租资产。增值税未达起征点,免征增值税)  

  企业可以抵扣的企业所得税=-120×25%=-30万(作为租金费用从企业所得税前扣除,从而节约了企业所得税)  

  企业可以抵扣的增值税进项税=(2.22×12×5)/(1+11%)×11%=13.2万(企业取得增值税专用发票可以抵扣)

  第三种情况下,物业公司需要承担13.2万的销项税,如果物业公司可以抵扣的进项税额为10万的话,物业公司实际承担的增值税为3.2万。

 

  第四种情况:

  老板以年120万的价格出租给某物业公司,物业公司以年133.2万元的价格转租给企业,并给企业开具增值税专用发票,老板收到120万租金,不给老板分红。公司和老板一共承担的税额总额为-17.31万(24万+1.72万+0.172万-30万-13.2万),综合税负为-14.4%:

 

  老板应缴个人所得税=120×20%=24万(出租资产)  

  老板应缴增值税=120/(1+5%)×1.5%=1.72万(财税2016年36号附件2“个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。”)  

  老板应缴的城建和教育费附加=1.72×(7%+3%)=0.172万  

  企业可以抵扣的企业所得税=-120×25%=-30万(作为租金费用从企业所得税前扣除,从而节约了企业所得税)  

  企业可以抵扣的增值税进项税=133.2/(1+11%)×11%=13.2万(企业取得增值税专用发票可以抵扣)

  第四种情况下,物业公司需要承担13.2万的销项税,如果物业公司可以抵扣的进项税额为8万的话,物业公司实际承担的增值税为5.2万。

企业税务筹划公司税收筹划_从化现代节税平台15年从事税务筹划为你解决税务筹划中遇到的一切难题高返税园区节税避税98%税务异常处理微信:19512171431


返回顶部

复制成功
微信号: 15026747513
复制添加微信免费赠送价值100万企业节税方案企业节税资料等
我知道了
添加微信
微信号: 15026747513
复制添加微信免费赠送价值100万企业节税方案企业节税资料等
一键复制加过了
15026747513
微信号:15026747513添加微信