税务筹划是企业在税法允许的范围内，通过对投资、经营、财务等活动的筹划和安排，以尽可能多的方式实现税收节约。它旨在减轻企业的税收负担。让企业达到“纳税最迟，纳税最少”的目标。通过对该企业特征的分析，制定合理的税收筹划方案，使企业在不违背国家税收政策的前提下，进行经营活动以达到降低税负、减少现金流支出、创造最大价值的目的。

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一、目前我国企业纳税筹划管理存在的问题和现状。

首先，管理者对税务筹划管理策略的理解不够深入。税务筹划管理机制引入我国的时间较短，纳税人对其认识上存在片面和分歧，在一定程度上制约了税务筹划的发展。部分管理人员认为，税务筹划是对国家利益的伤害，是偷税漏税，是违反国家税收政策的违法行为。另有部分管理者认为，在我国目前的税收环境下，纳税筹划能否发挥应有的作用？这种片面的认识，严重阻碍了中国税务筹划策略的发展。此外，税务机关对纳税筹划还存在着一定的抵触情绪，表现为不信任纳税人实施纳税筹划，这在一定程度上制约了纳税筹划的发展。

1.对税务筹划风险的漠视；

纳税筹划是一种预先理财行为，它涉及的方面比较多，了解税法、会计、管理等方面的知识，是一项细致而复杂的工作，任何一个方面都不能有偏差，企业在纳税筹划过程中，任何一个环节上的失误或失误，都可能导致整个计划的失败。因此，选择税务筹划管理方案，首先要看企业自身，选择什么样的税务筹划方案，征纳双方的认定差异如何统一？怎样实现，风险几何？第三，纳税筹划收益与税收制度变迁风险、法律风险、金融风险密切相关。当前我国税制结构不完善，税收政策变化较快，税收政策的变化意味着筹划方案面临着很多不确定性因素。

2.纳税筹划成本过高。

在传统的经营过程中，企业或公司自己纳税，由于没有专业的税务代理人，也不善于与税务部门进行有效的沟通，导致效率低下，成本高，风险大。而且税务中介机构的专业人员众多，对政策的了解透彻，与税务部门的沟通经验丰富，通过提前进行税务筹划，可以减少风险，降低成本，提高效率。认识到中介机构的优势，通过与税务中介机构的合作来提高企业的管理水平和效率。企业还可以将某些复杂的自身难处通过http://www.LWlM.cOM集中整理后的税务事项交给中介代理代理处理，以达到降低税收成本，提高企业税收管理效率，减少税收风险，何乐而不为呢？

3.缺乏专业的税务筹划人才。

税务筹划人员需要具备税收、会计、财务管理等方面的专业知识，熟悉整个企业的筹资、经营、投资等专业活动，熟悉税法，熟悉国家税收政策的变化，熟悉企业的经营状况和流程，能预测不同的纳税方案，能进行最优化的选择，比较对公司或企业最有利的方案，这是一种高级的税务筹划活动。当前，具有这种综合素质和能力的税务人员较少，制约了税务筹划管理工作的发展。

二、公司税务筹划的对策与建议。

1.规范企业会计核算工作。

税务筹划合法性认定的前提是：企业会计核算规范吗？税务局的检查首先检查企业的会计凭证和会计账簿，如果会计制度不健全，企业的纳税筹划就会被认为是无效的。而企业所得税则是以税收政策为依据，以会计核算为基础。现实中存在着会计核算方法多种多样，也存在着核算上的差异和税收负担。因此，规范企业会计，更有利于提高企业纳税筹划水平，更有利于企业自身发展。

2.增强纳税筹划的风险意识。

在依法纳税的前提下，企业应树立正确的纳税意识和风险意识，开展税务筹划。要全面了解相关法律法规，预测不同的税务筹划风险并进行比较，从中选择出最优方案，保证采用的税务筹划方案符合法律规定的最低风险，保障企业的利益。

此外，企业还应重视对财务人员的培训，并通过培训使其掌握正确的纳税观念和相关专业知识，放眼远景，从长远大局考虑，不能只着眼于眼前减轻税务负担，而要上升到战略高度，把纳税筹划目标与提高企业竞争力相结合，从而增强企业竞争力。

3.培养纳税筹划人才。

为了长远的税务筹划，企业必须培养自己专门的税务筹划人才，聘请专业的税务筹划人才，对现有的财务人员进行学习和培训，重视内部人才的培养，以提高税务筹划的质量，服务于税务筹划目标的实现。

若企业能为员工提供学习和培训的机会，通过一系列方式对税务筹划人员的素质进行定期考核，逐步提高其办税能力，从而从根本上保证税务筹划质量。

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