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税务筹划的最全分类总结!_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:18

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根据不同的标准,税务筹划可以分为以下几类:   

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一、按照纳税筹划的服务对象是企业还是个人的?

税收筹划可分为企业税收筹划和个人税收筹划。

税收筹划是指对企业的投资、经营或其他活动进行尽可能少的税收筹划,即以企业为纳税筹划对象,对其进行的税收筹划。

个体纳税筹划是指以个人为纳税筹划对象,对其投资、经营或其他活动进行尽可能少的税收筹划,即以个人为纳税筹划的对象。

二、根据纳税筹划区域的跨国分类。

税收筹划分为国内税收筹划和国际税收筹划。

“国内纳税筹划”是指纳税人在国内进行的投资、经营或其他国内活动,其纳税筹划可以最大限度地减少税收负担,即对一国范围内的所有税收进行筹划。

税收筹划是指纳税人在跨国投资、经营或其他跨国活动中,通过各种途径,对其所能支付的最小税款进行的纳税筹划。

三、根据纳税计划进行的纳税筹划是否只针对特殊税务事件。

纳税筹划可分为一般纳税筹划和特殊纳税筹划。

一般而言,纳税筹划是指在一般情况下,为纳税人的投资、经营或其他活动制定最小的纳税计划。

特殊纳税筹划是指纳税人仅因特殊的税务事件而使纳税人尽可能少地进行投资、经营或其他活动的纳税计划。特殊税收事件是指企业兼并、企业兼并、企业解散、个人捐赠、个人遗赠等。这种类型的纳税筹划,有的不具有预见性,有的甚至是事后的筹划。例如,对英国遗产税的纳税筹划有些不是纳税人事先进行的,而是在死者生前就由遗产所得人提出申请,然后追溯退税。

四、按照纳税计划期长度对纳税人进行分类。

税收筹划可以分为短期税收筹划和长期税收筹划。

短期化纳税筹划是指为纳税人提供一个可以少缴税款的短期(通常不超过1年)投资、经营或其他活动的纳税计划。很多特殊税务事件的纳税筹划也可以归为这一类。

长远纳税筹划是指对纳税人而言,在一段时间内(通常超过1年)尽可能少地缴纳税款,进行投资、经营或其他活动以获得合法的省税。一些大型企业配备了专职税务顾问,常年从事涉税事务,企业的各种经营活动都要听取税务顾问的意见。

五、按照纳税人是内部纳税人还是外部纳税人来对其进行分类。

税收筹划可分为内部税收筹划和外部税收筹划。

企业内部纳税筹划是指由企业内部专家制定出能使纳税人投资、经营或其他活动尽可能少的纳税方案。例如,企业内的税务专家进行企业的税务筹划。

对外纳税筹划是指由企业外部专家制定的能使投资、经营或其他活动纳税最小化的纳税方案。例如,聘请外部税务专家、注册税务师等进行企业税务筹划;

六、根据纳税筹划所用的技术方法进行分类。

税收筹划可以分为技术筹划和实际筹划。

技术性税收筹划是指在纳税人投资、经营或其他活动过程中,广泛运用包括现代金融原理和技术在内的金融分析技术,以尽可能减少税收负担的一种纳税方案。

实用主义税务筹划是指运用简单、直观、实用的方法,为纳税人在进行投资、经营或其他活动时,尽可能少地进行纳税筹划。

七、按采用减轻税收负担的方式进行纳税筹划的分类。

税收筹划可分为政策性税收筹划和漏洞税收筹划。

如今国家税务筹划,通过逃税手段减少纳税人总的纳税义务,相对来说是比较少的,一般是通过“合法”手段。而在实践中,税收筹划又可分为政策性税收筹划和漏洞税收筹划。

漏洞派纳税筹划又称避税派纳税筹划,认为利用税法漏洞并不违法,纳税筹划就像是企业和政府玩弄把戏,政府补了这个漏洞,税务筹划就能钻那个漏洞。漏征漏管税收筹划实质上是通过两种方式:节税和避税来降低纳税人总的纳税义务。

税收政策筹划又称税收节税筹划,是指税收筹划应遵循税法,合理运用国家政策。税收筹划的政策性实质就是通过减税手段减少纳税人总的纳税义务。

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