常有网友问，觉得企业的税负有点高，到底该如何纳税筹划？

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事实上，公司的高税负，需要进行比较和衡量，才能作出判断。但由于各公司的具体情况不同，只有与企业的实际经营相结合，才能进行纳税筹划。所以，每一个企业，在不同的阶段，税务筹划的重点也会有所不同。

一、成立之初，考虑的税务问题。

公司成立之初，看着还没有开始营业，其实已经有税务方面的问题要考虑了。注册地点，有无税收优惠政策；注册哪种类型的企业，是有限责任公司、独资企业，还是合伙企业，可能涉及未来纳税的不同；组织架构如何设计，以及未来利润的分配等问题。因此，这一阶段，主要是未雨绸缪。

二、在经营阶段，税收问题最为复杂。

在运营阶段，可能会遇到各种各样的税务问题，此时，可能主要涉及到几个方面。

1.企业扩张与发展。

公司规模扩大了，那么可能就要成立分公司和子公司，到底该如何成立，税务也是其中一个考虑因素。公司业务发展起来后，就会出现问题。上游和下游企业情况复杂多变，企业是否缺进项票？是否存在成本发票问题，这些都是需要计量和管理的方面。

2.人员薪酬福利。

没有人做生意是不行的，还有人要纳税。职工工资薪金、各种福利等与公司的各种企业所得税扣除项目密切相关。对轻资产企业来说，人力成本占主导地位，可能更是如此。此外，还有一些外包或劳务的雇员，那么问题就更复杂了。既要制定合理的薪酬体系、福利计划，又要重视各类人员的成本规划与管理，同时要运用好年终奖、年金险、股权激励等政策。

3.合理利用税收优惠政策。

公司在运作过程中，会遇到各种各样的业务问题。因此，能否实行税收优惠政策，也是需要重点考虑的问题。这类优惠政策包括规模较小的微利企业；

产业方面，如国家需要重点支持的高新技术企业、技术先进型服务企业等；

也有其他问题，例如研发费用的加计扣除；

也有时间限制，例如加速折旧政策。商业能否成功，如何成功，需要事先做好计划。

此外还有地方上的，国内有些地区为了招商引资，为了吸引部分地区以外的企业来本地投资纳税，会出台非常优渥的税收奖励返还政策。以吸引企业到本地投资纳税这类税收优惠地区，可享受对股份有限公司、个体工商户核定征收的高额返税。

以下是具体政策：

(1)在税收优惠区域内注册的有限公司，

增值税和企业所得税返还可享受高额税收优惠。

对地方留成部分的奖励：70%-85%的财政扶持资金，

该月交税，下个月享有返还奖励。

注册式招商的总部经济，不需实地入驻，全国各地的企业均可申请享受。

(2)在当地注册一家独资企业(小型/一般纳税人)，

可享受核定征收政策，综合税率可降至：0.5%-3.16%

核可后不计成本票，可开专票抵扣。

适用于各种成本，进项税不足的企业和个人。

4.选择性的。

而企业在经营过程中，也会遇到一些选择性问题。此时要做好测量，再作选择。

例如，是否进行直接投资或间接投资，是否以一般纳税人身份经营或选择转登记，购置的固定资产是否专用于免税项目或与其他项目兼用，不同的选择，将导致不同的纳税情况，因此，企业在作选择题时，一定要慎重。

一般而言，不了解企业的实际情况，就没有办法进行具体的规划。必须结合企业的具体业务进行策划，才是适合的策划。与此同时，企业不要滥用“筹划”这个词，在涉及到一些危险的事情时，要注意那些不可触及的红线。

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