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企业所得税筹划 _从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:35

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一、用结转亏损的办法进行筹划。

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采用结转亏损进行企业所得税筹划的方法主要有两种。

首先,如果某一年发生了损失,并使其在临近的纳税年度获得了更多的收益,那么就应该尽可能早地弥补损失。

其次,如果企业没有需要弥补的亏损或者是刚建立起来的企业,而且亏损在近几年来是不可避免的,那么应该尽量安排企业先亏损,再盈利。

二、将利息转作其它开支作计划:

如果企业的利息支出超过了允许扣除的金额,企业就可以将超支的利息转化为其他可扣除的支出,例如通过工资、奖金、劳动报酬或利用转移的利润支付利息,从而减少所得税负担。

三、利用小微企业的低税率优惠政策进行筹划。

对符合条件的小型微利企业,其企业所得税减征20%。对国家重点扶持的高新技术企业,减征15%企业所得税。

四、利用国债利息免征所得税的优惠政策进行筹划。

国库券的利息收入,是企业持有国务院财政部门发行的国库券所获得的利息收入。企业界购买国债所得利息收入免征企业所得税。

五、利用登记之处作计划之用。

凡在经济特区、沿海经济开发区、经济特区、经济技术开发区所在城市的老市区、国家认定的高新技术产业开发区、保税区内设立的生产、经营、服务企业和从事高新技术开发的企业,均可享受较大幅度的税收优惠。小企业在选择注册地时,可有目的地选择在上述特定地区进行投资和生产经营,从而享受较高的税收优惠。

六、利用承包的集体企业进行策划。

在个人承包、租赁经营后,企业经工商登记而成为个人独资企业的,应按生产经营所得征收个人所得税,不再缴纳企业所得税。公司可以充分利用这些规定,通过企业形式转换,最大限度地降低企业的税负。

七、利用有限责任公司和个人独资企业、合伙企业之间的互惠安排。

各类企业的所得税缴纳情况各不相同,有法人资格的有限责任公司和股份有限公司缴纳企业所得税,无法人资格的个人独资企业和合伙企业只需缴纳投资者个人所得税。从而可通过企业形态间的相互转换进行纳税筹划。

八、利用独资企业的分立,降低累进税率进行筹划。

如果独资企业有多个相对独立的经营项目,则可采取分设独资企业的方式,设立多个独资企业,这样可以减少每个独资企业的应税收入,从而降低适用的税率,减轻整体的税收负担。

九、利用企业的捐赠作好筹办工作。

在进行企业捐赠时,应注意与税法的规定相一致:捐赠应通过特定机构进行,不得自行捐赠;捐赠应用于公益目的,不得用于其他目的。如企业当年的捐赠已达到限额,可考虑在下一个纳税年度再次进行捐赠,或将捐赠分成两次或多次进行。

十、利用个人接受捐赠所得的免税政策进行筹划。

企业接收捐赠财产应缴纳企业所得税,个人接收捐赠财产应缴纳个人所得税。所以,如果一个主体向一个企业捐赠,那么接受捐赠的企业就需要缴纳企业所得税;如果捐赠人向一个企业的股东个人捐赠,而股东又将该捐赠材料投入该企业,则相当于捐赠人直接向企业捐赠,但是可以避免缴纳企业所得税。

十一、使用管理费进行计划。

在计提坏账准备时,企业应借记"信用减值损失"科目,借记"坏账准备"科目,这样,利用坏账准备的计提比例,就可以增加"信用减值损失"科目的金额,减少当年的利润,进而降低企业所得税的税负。公司可以尽量缩短折旧年限,这样可以使当期的折旧额增加,减少利润,从而降低企业所得税的税负。此外,折旧方法不同,计提的折旧额差异较大,最终也会影响到企业所得税。

十二、利用员工福利进行策划。

小企业和私营企业主在生产经营过程中,可以考虑在不超过计税工资的范围内,适当提高职工工资,并设立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金,这样既可以在成本中列支,又可以帮助私营企业主调动职工的积极性,减轻税收负担,减少经营风险和福利负担,使企业赢得较低成本支出的整体效益。

十三、利用成本分摊进行计划。

成本分担是指企业在保证必要的成本支出的前提下,想方设法通过帐目来达到平衡,尽可能将成本分摊到成本中,从而尽量减少税收负担。

十四、以销售结算为手段的策划。

公司可根据自己的实际情况,选择不同的销售结算方式,尽可能地推迟收入的确认。推迟纳税会给企业带来意想不到的减税效应。

十五、利用资产租赁进行策划。

出租是指出租人在合同或合同规定的期限内,以收取租金为条件,将资产出租给承租人使用的经济行为。对于租户而言,租赁可以避免企业负担购买机器设备的负担和设备陈旧过时的风险,因为租金可以从税前利润中扣除,从而冲减利润,从而减少税务负担。

十六、运用转让定价进行的策划。

转让定价通常适用于税率不同的关联企业。税收收入较高的企业可以通过转移定价将部分利润转移给低税收收入的企业,从而降低两个企业的总税负。

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个人独资企业怎么缴纳企业所得税?

近几年,独资经营越来越受到企业界人士的欢迎。很多人利用它的特点帮助自己达到避税的效果。所以独资企业如何缴纳企业所得税呢?

个人独资企业如何缴纳企业所得税?

一、什么是个人独资企业呢?特征是什么?

根据百科定义:个人独资企业是指个人投资经营,由他人拥有和控制,承担财务风险,并获得经营收益的公司。以零售为主,手工业为辅,农业,林果业,水产业,服务业,家庭作坊等。一家独资公司只需支付一个税,既没有所得税,也没有股息税。

具体有4个层面的优点:

1.征收比率低:不看公司的进项税多少钱,直接核定为开征税额的0.5%-2.19%,现阶段整体征收比率低到3%!

2.税收优惠政策多:企业注册地址在当地的,可享受当地的扶持政策。

3.操作灵便:能够挂证准备工作。把生产经营挂证给科研机构,或者民政部门挂证的企业,可以享受现行很好的税收优惠政策。

4.申请登记与销户方便:申请办理登记与销户等层面,都具有相对较简单的相对性,对内部管理的规定较少。法定代表人申请登记无需到场,工商注销只需公示公告45天即可。

二、避税效果明显,主要原因在于其适用核定征收方式。

对个人独资企业公司的征税方法采用核定征收,不以成本为基础,直接核定征收。七月二十六日,深圳税务局公布核准的资料显示,除服务业外的公司,个税的应课税收入为5%,是全国最低的,而综合税制操纵度仅为3%。对100万张没有成本票的税票来说,核定征收和查账征收所纳税款有很大的不同:查账征收需要缴纳:100万/1.01*35%-6.55万=28万;核定征收需要缴纳:100万/1.01*10%*20%-1.05万=0.93万。当前,对个人独资企业公司的税收优惠政策。

1.税收:0.5%-2.19%

2.小规模纳税人增值税:(以前,今年12月31号)1%

3.小规模纳税人(不含小规模纳税人)税率:0.06%

4.年开票税额五百万,综合征收率为3.21%,其中30%-50%用于奖励有收入的地区。

实际上,个人独资企业最开始就是要征收企业所得税的,随着我国法律制度的不断完善,这一问题也得到了纠正。自2000年1月1日起,个人独资企业转为征收个人所得税。企业所得税取消了吗?

它主要遵循两个原则:
一是税收法定原则在税收中的贯彻;根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条规定,个人独资企业不征收企业所得税,这是个人独资企业不征收企业所得税的重要法律依据。

二是要贯彻不重征的税收原则。个人独资企业是指由个人出资经营,由个人拥有和控制,由个人承担经营风险,享有全部经营收益的企业。独资企业中的企业所得与个人所得相等,企业所得税与个人所得税一起征收,两次征收,每次征收。

责任主体承担的风险比其他类型的企业高得多,但承担的税收和其他类型企业一样多,不符合发展规律。对个人独资企业和合伙企业征收所得税的通知(国发[2000]16号)明确规定:从2000年1月1日起,对个人独资企业和合伙企业不再征收企业所得税,其投资者的生产经营所得,比照个人独资企业的生产经营所得征收个人所得税。

国家财政、税务部门另行制定具体的税收政策和措施。与此相适应,财政部、国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的通知(财税[2000]91号)明确了个人独资企业征收个人所得税的有关规定。

 

 


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