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对企业或自然人来讲,如何缴纳个人所得税与企业所得税?_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:27

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个人所得与企业所得是不同的征税对象和纳税主体。对于自然人来说,只需缴纳个人所得税,不需要缴纳企业所得税;而对于法人企业来说,则需要自己缴纳所得税。这里要强调的是,老板并不等于公司的老板。

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1.个人所得税是以自然人取得的各种应纳税所得为征税对象征收的一种个人所得税。纳税人包括:中国公民、个人独资企业、独资企业、合伙企业投资者(分税制后)以及在中国取得所得的外国投资者等。

例如,工资薪金、劳务报酬等收入超过起征点的部分,需要缴纳个人所得税。

2.企业所得税是以企业和其他在中国境内取得收入的组织的生产经营所得和其他所得为征税对象的一种税收。纳税人的纳税义务为法人的课税制度。

3.根据税法的规定,个人独资企业、个人独资企业和合伙企业不具备法人资格的,不需要缴纳企业所得税,而其投资者需要缴纳个人所得税“经营所得”。

4.投资者投资于法人企业,如果企业取得的生产经营收益,即生产经营取得的利润,则需要按照应纳税所得额,以及相应的税率缴纳企业所得税。

如企业向投资者分红,则投资者所获得的各种形式的分红,均需按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。若企业不分红,也就不用交个人所得税了。

由于企业生产经营所得缴纳的企业所得税,与投资自然人设立企业并不直接相关。

按照税法规定,具有法人资格的公司制企业,(1)企业缴纳企业所得税。(2)个人投资者分得的股息、红利,按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。

个人所得税与企业所得税是两个不同的征税对象和纳税义务人。个人所得课税对象及纳税义务人为自然人取得的所得,企业所得课税对象及纳税义务人为法人企业取得的所得。与此同时,不要把投资者(或老板)和法人企业等同起来,只有法人企业需要缴纳企业所得税,而投资者只需要在获得报酬或享受分红时缴纳个人所得税。

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