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税收筹划的几个基本方法_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:23

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 税收筹划:是指纳税人在既定框架内,通过提前计划其战略模式、经营活动、投资行为等事项,以节税、延期纳税、降低税收风险为目标的一系列税收筹划活动。以下内容从税收筹划的几种基本方法开始。

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一、纳税人筹划法。

纳税人筹划法是对纳税人身份进行合理的定义和转化,使纳税人承担的税收负担最小化,或者直接避免成为某类纳税人。

纳税人不同类型的选择

个体工商户;独资企业;合伙企业;法人企业。

1.个体工商户、独资企业和合伙企业的经营收入,以每个纳税年度的收入总额减去成本、费用和损失后的馀额为应纳税所得额,计算个人所得税不需要缴纳企业所得税。

根据税法规定,法人企业必须就其经营利润缴纳企业所得税,如果法人企业对自然人股东实行利润分配,则必须缴纳20%的个人所得税。

2.不同纳税人之间的转变。

普通纳税人的小规模纳税人

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两种纳税人征收增值税时,计算方法和征收管理要求不同。

普通纳税人实行进项抵扣制,而小规模纳税人必须按照所用的简易计税方法进行进项抵扣制。

3.避免成为法定纳税人。

税法规定,房地产税的征税范围是城市、县城、建设镇和工矿区的房地产,房地产定义为房屋,即有屋顶和围护结构,可以防雨,人们可以在其中生产、学习、娱乐、居住、储藏物资的场所

独立于房屋外的建筑,如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等。,不属于房地产。如果企业拥有上述建筑,不成为房地产税的纳税人,不需要缴纳房地产税。

企业在进行税收计划时,可以将停车场、游泳池等建成露天,将这些建筑物的成本与现场和办公室等分开,在会计中单独计算,避免成为游泳池等法定纳税人。

二、税基筹划法。

1.控制或安排税基实施时间。

(1)税基延期。

(2)实现税基平衡。

(3)前实现税基。

2.税基分解。

通过分解税基,税基从重税形式转变为轻税形式。

3.税基最小化。

合法降低税基总额。

三、税率筹划法。

1.比例税率规划法。

通过比例税率规划法,纳税人可以适用较低的税率。

2.累进税收筹划法。

防止税率上升:注意个人所得税、土地增值税等累积税制对税收负担的影响。

四、税收优惠筹划法。

1.税收优惠。

特殊行业、特定地区、特定行为、特殊时期的税收优惠。

2.税收优惠形式。

(1)免税(2)减税(3)免征额。

(4)起征点(5)退税。

(6)优惠税率(7)税收抵免。

3.创造适用条件的优惠政策。

以下小编通过案例具体化:

案例霍尔果斯案例。

2017年,全国人民关注的电影《战狼2》票房高达54.6亿元,位居票房榜首。在新疆霍尔果斯,导演兼主演吴某成立了一家文化公司,即登峰国际文化传播有限公司、法人企业。而且霍尔果斯是迄今为止税收优惠最为全面的地方,最大的优惠就是好文化公司的企业所得税在5年内免征。

案例分析

根据《狼勇士2》54.6亿元的总票房,根据协议,吴某获得18.4亿元。如果不享受税收优惠,本例按25%的企业所得税税率纳税,企业所得税税前可扣除项目金额2.7亿元。

根据国家税法,企业所得税的应纳税额为:(18.4-2.7)*25%=3.93(1亿元)

在霍尔果斯注册的企业应纳税款为:(18.4-2.7)*0%=0。

通过霍尔果斯的安排,吴某节省了3.93亿元的企业所得税。

提示:通过以上安排,纳税人确实可以达到节税的目的,但值得注意的是,纳税人在纳税筹划过程中应尽可能与实质和形式相匹配,否则可能面临更大的税收风险。

 

 

 


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