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税收筹划存在的问题及建议_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:14

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一、我国税收筹划存在的问题。

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1.对纳税筹划的认识不到位。

因为我国对税收筹划的研究起步较晚,相关领域的研究较少,相关部门对其宣传力度不大等原因,部分纳税人和税务机关工作人员对税收筹划的认识不足,致使纳税人经常不能正确、合理地利用筹划来创造利益,具体表现在以下几个方面:一是许多纳税人和企业法人对税收筹划的重要性认识不足,认为税收筹划也属于成本效益的范畴,把偷税漏税与合理纳税筹划混为一谈;二是许多纳税人和企业法人认为纳税筹划只是一种目的,实际上并不是这样,在实现企业价值最大化的目标的同时,也应该考虑偷税漏税问题,是否符合成本效益原则,不能为了避税而丧失其他利益。其三,许多企业中的相关决策人和财务会计人员知识储备不足,对一些优惠政策不了解,一些优惠政策未得到充分利用,即使对税收进行了筹划,也可能并非最佳方案,或者没有对其他税种进行全面的纳税筹划。

2.税务代理制度不健全;

近几年来,随着我国经济体制改革的不断深化,我国税务代理工作的规范化和制度化程度越来越高,我国税务代理行业也蓬勃发展。但是,税务代理制度还存在一些不完善的地方,亟待解决。第一,税务代理人缺乏独立性,部分税务代理人由过去的税务机关分流而来,对工作流程不熟悉,缺乏应有的专业水平和道德修养,常常造成税务机关与代理人之间关系不明、职责不清的后果。二是税务代理机构的经营状况并不理想,与西方国家相比,我国的相关法规层次不高,法律约束较弱,许多中介收费没有按照税法严格执行,行业秩序混乱,业务项目比较简单,多数是代理收费,而且由于税务筹划业务没有得到高度重视,导致税务筹划业务的供需矛盾突出。

3.我国的税收制度不完善。

“十八大”以来,以深化财税体制改革为契机,促进了税收的客观公正,但仍有一些税收制度方面的问题制约着我国税收事业的正常健康发展。比如房地产税的征收范围不包括农村,但随着城市范围的逐步扩大,农村经济水平的不断提高,部分农村和城镇住房建设差距不大,征收范围过窄,影响公平。除上述规定外,出租房屋还应同时征收房产税和营业税,对同一纳税人的同一征税对象或税源进行两次或两次以上的重复征税,不能体现合理税负原则,不利于经济发展。此外,我国的环保税一直处于空缺状态,不利于企业对环境污染的有效控制,导致更多的企业在发展的同时,忽视了环境保护。

4.税法宣传教育滞后的状况;

从1994年开始,我国税务部门每年将四月确定为税收宣传月,利用电视、报刊等进行宣传。但是,我国税收宣传工作还存在以下问题需要改进:一是宣传知识过于单一,在当前的税收筹划宣传中,主要是增值税、所得税等相关信息,而涉及其它税种的内容不多。与此同时,税收宣传内容多是空泛的口号和口号,对于有关政策法规的宣传力度不够,导致广大纳税人对税法的具体内容缺乏深入了解,指导性和实效性不强。二是宣传方式陈旧,过于形式化,税收宣传月只通过悬挂横幅、发放传单等简单的方式“走过场”,缺乏创新,偏重形式而忽视效果,导致活动缺乏吸引力和影响力,影响活动效果。而且稿件思维僵化,缺乏新思想、新观点,宣传稿件质量不高,创意不强。

5.税收征管水平不高。

目前,我国税收征管中存在着一些亟待解决的现实问题,具体表现为:“人情税、关系税”现象比较普遍,利用手中权力为其谋取税收利益的行为,批准了法律规定不允许批准的文件,擅自为他人办理减税、免税,对应处罚的违法行为视而不见,这种违法行为给税收环境带来了较大的负面影响。此外,国税干部队伍结构老化,年龄45岁以上人员较多,很多人参加了职高、技校教育,但效果不明显,工作热情消退,缺乏创新精神。与此同时,各地方分局又因年轻“新生代”补入人数不足,缺乏竞争压力,不注重学习新的法规政策,大多安于现状,不愿积极进取。

二、关于税收筹划问题的建议。

1.加强税收筹划的宣传,培养纳税人和税务人员的正确观念。

纳税筹划宣传活动的目的在于培养纳税人正确的纳税筹划观念,使其认识到纳税筹划的最终目的是实现企业价值的最大化。加强纳税人的纳税意识,使其在不违反税法的情况下获得合法的税收利益。与此同时,对税收宣传还应树立正确的税收筹划理念,纠正诸如偷税漏税等错误观念,使税收筹划工作得以顺利开展。此外,税务工作人员还需要改进税法的宣传方式,由以往的单张宣传单、横幅等改进为专家座谈、税收知识竞赛等活动,宣传的内容要尽可能联系实际,多创新,少枯燥,便于纳税人更感兴趣、更深入地了解税收筹划的重要性。与此同时,税务人员应经常与企业有关人员进行沟通,将有关法律、法规和政策的变化情况及时向企业有关决策者或财务人员通报。

2.加快税收法制建设步伐,建立完善的税收法律制度;

要减少偷税漏税等违法行为的发生,相关的法律法规要不断完善,更多的人将会从原来“钻空子”的观念转变成通过税收筹划获得经济利益。对个人所得实行个人所得税改革,采取综合与分类相结合的方法征收,年终以家庭为计税依据,改变单一税制对家庭负担重的纳税人征收不公的状况;对个人所得实行资源税改革,扩大征收范围,从原来的矿产资源扩大到森林海洋资源,对不可再生资源的利用应课以重税;设立环境保护税,通过征收环境保护税对企业造成的环境污染进行控制,政府也可利用其收入治理污染,同时也符合节能减排,发展低碳经济,建设友好型经济社会的目标;对城市中面积较大的居民住宅征收环境保护税,对普通住宅征收环境保护税,对高档住宅征收税率较低。

3.健全税务代理服务体系。

健全税务代理制度首先要加强对税务代理的监督管理,包括建立税务代理管理考核制度和完善纳税人服务制度,有严格的规章制度来规范税务代理机构工作人员的行为,有了纳税人服务制度,可以进一步提高对纳税方法、技术、信息等方面的服务水平,也可以为纳税人创造良好的办税环境。二是要提高从业人员自身素质,增强综合能力,经常组织从业人员学习相关法律法规,加强实务操作培训,相互交流工作经验,使从业人员能熟练地处理各种业务,减少因知识储备不足或业务不熟练而造成的失误。扩大代理业务范围,通过扩大税务代理的业务范围来适应纳税人涉税业务的快速变化,随着经济的发展,未来税务筹划业务的需求和供给必然会越来越多,代理业务不能只限于代理收费,可以借鉴国外税务代理的成功经验,不断总结工作经验,以适应纳税人涉税业务的快速变化。

三、总结

由于我国的税务筹划工作起步较晚,法律法规相对不够成熟,学界对相关领域的研究较少,使我国的税务筹划工作出现了诸如认识不清、代理制度不健全、税法宣传力度不够、税收制度不完善、征税水平低等问题。加强税收宣传,完善税法,开展税收制度改革,可以改善我国的税收环境,使我国的税收筹划工作取得更大的发展。

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