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税收筹划的原则包括_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:20

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当我们做某件事时,我们需要遵守相关的规则或原则,所以在进行税务筹划时,我们也需要遵循一定的原则,这样我们的行为才能更符合相关的规范,每个人都必须对这个问题有所怀疑,下面就跟着小编一起来了解一下税务筹划的原则。

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一、税收筹划的原则是什么?

1.不违反税法原则。

2.筹划原则。

3.效率原则。

二、税收筹划的途径。

1.选择低税负计划。

也就是说,在各种纳税方案中选择税负低的方案意味着选择税收成本低的方案。

2.滞延纳税时间。

纳税期的延迟相当于企业在延迟期内获得与延迟税相等的政府无息贷款。

三、税收筹划的风险。

1.税收筹划基础不稳定造成的风险。

中小型企业进行税务筹划,必须具备良好的基本条件。税务筹划基础是指企业管理决策层和相关人员对税务筹划的认识程度、会计核算和财务管理水平、涉税诚信等方面的基本条件。若中小型企业管理决策层对税务筹划不了解、不重视,甚至认为税务筹划就是搞关系、找路子、钻空子、少纳税;或企业会计核算不完善,账证不完整,会计信息严重失真,甚至企业还有逃税前科,或者违反税法记录较多等,导致税务筹划基础极为不稳定,在此基础上进行税务筹划,风险极大。它是中小企业进行税务筹划的主要风险。

2.税收政策变化带来的风险。

税收政策的变化是指国家税收法规时效的不确定性。随着市场经济的发展和国家产业政策和经济结构的调整,税收政策总是要做出相应的变化,以适应国民经济的发展。因此,国家税收政策具有不定期或相对较短的时效性。税收筹划是预先规划,每个税收筹划从最初的项目选择到最终的成功都需要一个过程。在此期间,如果税收政策发生变化,根据原税收政策设计的税收筹划方案可能会从合法方案变成非法方案,或者从合理方案变成不合理方案,从而导致税收筹划的风险。

3.税务行政执法不规范造成的风险。

税收筹划和避税的本质区别在于是合法的,符合立法者的意图,但现实中这种合法性需要税务行政执法部门的确认。在确认过程中,客观上存在税务行政执法不规范导致税务筹划失败的风险。因为无论哪种税法,税法都在纳税范围内留有一定的弹性空间。只要税法行为不明确,税务机关就有权根据自己的判断来确定是否是应纳税行为。此外,税务行政执法人员的素质参差异和其他因素的影响,税收政策执行偏差的可能性是客观存在的。结果是:企业合法的税收筹划行为可能会因税务行政执法偏差而导致税收筹划方案成为空文,或者被视为恶意避税或偷税行为而受到处罚;或者将企业明显违反税法的税收筹划行为暂时放任,使企业对未来的税收筹划产生更大的隐患。

4.税收筹划目的不明确造成的风险。

税务筹划活动是企业财务管理活动的一部分,税后利润最大化只是税收筹划的阶段性目标,纳税人企业价值最大化是其最终目标。因此,税收筹划应服务于企业财务管理的目标,服务于实现企业战略管理的目标。如果企业税收筹划方法不符合生产经营的客观要求,税负抑制效应过度,扰乱企业正常的经营和财务管理秩序,将导致企业内部经营机制的混乱,最终导致企业更大的潜在损失风险。税收筹划成本包括显性成本和隐性成本,其中显性成本是指税收筹划发生的所有实际成本都在税收筹划方案中被考虑。隐性成本是机会成本,是指纳税人因采用拟定的税收筹划方案而放弃的利益。比如企业采用税收利益方案增加,资金占用量增加,资金占用量往往会导致税收筹划成本损失的风险。

税税筹划是为企业价值最大化服务的,是一种方法和手段,而非企业的最终目标,在这方面认识不清,也很可能做出错误的决定,如有些企业为减少所得税铺张浪费,大量增加不必要的费用支出;为推迟盈利年度,以便调整“两免三减”免税期,而忽略生产经营,造成连续亏损等,这种本末倒置的做法,对企业有害无一利,必然造成企业整体利益的损失,从而导致整体纳税筹划失败。

上述就是小编整理出来的税务筹划原则是什么相关知识,相信大家读完后,一定会有自己的见解,在税务筹划时,是为了企业的目的,但在进行税务筹划时,还是要符合相关原则要求。

 

 

 

 

 


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