国家在疫情爆发期间出台了许多优惠政策，帮助广大市场主体尤其是中小微企业减轻税负。2021年，国家将继续实施减税降费，下面我们来看看2021年的税收优惠政策。

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一、增值税，税收优惠政策。

1.小规模纳税人每月(季)销售额在十万元以下(含十万元)仍可继续享受免征增值税的优惠，如发现销售额超过这一限额，将全额征收增值税。

根据《关于对小微企业实行普惠性税收优惠政策的通知》(财税〔2019〕13号)，制定了相关政策。

2.疫情暴发期间对小规模纳税人实行增值税优惠政策，湖北省内小规模纳税人继续免征增值税，湖北省外小规模纳税人增值税仍为1%。

虽然官方文件尚未出台，但发票软件已进行了系统更新和升级，系统显示将小规模纳税人增值税减免延长至2021年12月31日。

3.生活性服务业(2019年10月1日至2021年12月31日)可继续享受进项税额加计抵减15%的优惠，注意：这里的生活性服务业需要满足以下条件：提供生活服务取得的销售收入占全部销售收入50%以上。

《关于明确生活性服务业增值税加计扣除政策的公告》(财政部税务总局公告2019年第87号)。

4.从事二手车经营的纳税人(从2020年5月1日至2023年12月31日)购买的二手车，应从原来按简易计税方法征收3%征收率减按2%征收增值税，改为按3%征收率减按0.5%征收。

根据《财政部税务总局关于二手车交易增值税政策的通知》(财税〔2011〕17号)，制定本政策。

5.金融机构向小微企业、个体工商户和农户提供普惠金融服务免征增值税政策：对金融机构向农户、小型微利企业和个体工商户发放小额贷款低于100万元(含本数)的，免征增值税；对符合条件的金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款低于1000万元(含本数)的，免征增值税；

由省级金融管理部门批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款(单户农户余额不超过10万元)利息收入免征增值税；由纳税人向农户、小型企业、微型企业和个体工商户借款、发行债券提供融资担保所取得的担保费收入免征增值税；为融资担保提供再担保所取得的再担保费收入免征增值税。

根据《财政部税务总局关于继续实施普惠金融相关税收优惠政策的通知》(2011年第22号)，制定本政策。

6.广播电影电视事业免征优惠政策：从2019年1月1日至2023年12月31日，对中央、省、地、市、县电影主管部门(中央、省、市、县)根据各自职能批准经营电影制片、发行、放映业务的电影集团、电影制片厂和其他电影企业的电影拷贝收入、电影版权转让收入、电影发行收入、农村电影放映收入免征增值税。

7.对于赞助和参与赞助的下属机构按照赞助协议和补充赞助协议向北京东奥组委免费提供的与北京2022年冬奥会、东残奥会、预赛相关的服务，免征增值税。

二、企业所得税的税收优惠政策。

8.小型微利企业年应税销售额未超过100万的，其应纳税所得额减按25%计算；未超过100万的，其应纳税所得额减按50%计算。

9.由金融机构和对经省级金融管理部门批准成立的小额贷款公司收取的农户小额贷款利息收入按90%计入收入总额；由省级金融管理部门批准成立的小额贷款公司按年末贷款余额1%计入贷款损失准备金，准予税前扣除。

10.西部鼓励类产业企业所得税税率为15%，注意到主营业务收入(鼓励类产业项目)占企业总收入60%以上。

11.对从2019年1月1日到2021年12月31日从事污染控制的合格第三方企业，企业所得税减征15%。

12.化妆品制造和销售、医药制造和饮料制造(不包括酒类制造)企业的广告和商业宣传费用，在本年度不超过销售(营业)收入30%的情况下，准予税前扣除；超过30%的，准予结转以后年度扣除。根据《财政部税务总局关于广告费、商业宣传费等支出税前扣除有关问题的通知》(财税〔2011〕43号)规定，现就有关问题通知如下：

三、其他税收优惠。

13.车辆购置税方面，减免购置的新能源汽车，这里的新能源洗车是指纯电动汽车、插电式混合电动车和燃料电池汽车。

《财政部税务总局工业和信息化部关于对新能源汽车征收车辆购置税的公告》(财政部公告2020年第21号)

14.享受残保金优惠：企业安排的残疾人就业人数低于就业总数1%的，按应缴税额的90%征收；安排的残疾人就业人数超过就业总数1%(含本数)的，按应缴税额的50%征收；安置职工不足30人的企业，免征残保金。

《财政部关于调整残疾人就业保障收费政策的公告》(财政部公告2019年第98号)

15.月销售额不超过10万元(含30万元)的纳税人，免征教育费附加、地方教育费附加和水利建设基金。

16.50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加和地方教育费附加。

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