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企业所得税如何进行合理税收筹划? _从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:27

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税务筹划是一种普遍存在的现象,许多企业为合理避税而采取税务筹划,它是指在国家法律允许的条件下,利用相关政策,调整纳税项目、纳税时间、纳税种类、适用税率等,以减少税负,优化纳税结构,节约企业成本,增强企业竞争力。

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纳税筹划和偷税的区别

纳税筹划和偷税是两个截然不同的概念。税法明确规定:“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者多列、不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报,或者进行虚假申报,不缴或少缴税款,构成犯罪的,依法追究刑事责任。”所以,无论是纳税人还是立法机关,对“纳税筹划”和“偷税”进行正确的判断,都是十分必要的。公司进行纳税筹划的结果与偷税行为一样,客观上会减少国家税收,但并非违法行为。两者之间的主要区别是:

①逃税是指企业在纳税义务已经发生的情况下,以各种不正当手段少缴或不缴税款,而税务筹划则是企业在纳税义务发生之前,通过事先的设计和安排来规避部分纳税义务;

②偷税行为直接违反税法,而纳税筹划是在税法允许的前提下选择适用税法相关规定,并非违反税法;

③偷税行为往往要借助诸如做假账、伪造凭证等犯罪手段,而纳税筹划是一种合法行为。

纳税筹划的现实意义

做好企业的税收筹划工作具有重要的现实意义。

1.有利于降低企业自身“偷、逃、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生,增强纳税意识,实现诚信纳税。纳税者想要减税。只要有合法的选择方式,自然不会去做违法的事情。税务筹划的存在与发展,为纳税人节省税收支出提供了合法途径,从客观上减少了企业税收违法的可能性,避免了企业的税收违法行为。

2.帮助优化企业的产业结构和投资方向;虽然主观上是为了减轻税收负担,客观上则是在国家税收经济杠杆的作用下,企业利用各种优惠政策进行投资决策、企业制度改革和产品结构调整,逐步走上优化产业结构和合理布局的道路。

3.有利于提高企业自身经营管理水平,特别是财务会计管理水平。假如一国现行税法存在漏洞,而纳税人又无视它的存在,这就意味着:一方面纳税人的经营水平较低,对现行税法掌握得不够深入,更谈不上依法纳税和诚信纳税;另一方面则意味着一国的税收立法质量较差,如果长期存在税收漏洞,那么就谈不上依法治税。

4.完善税收制度,增加国家税收。纳税筹划既有利于企业降低纳税成本,又有利于贯彻国家宏观经济政策,实现经济利益与社会利益的有机统一,从而提高国家税收。例如,税务筹划中的避税筹划,是对现行税法缺陷的一次揭露,暴露出现行税收法规的缺陷,国家可以根据税法缺陷的情况采取相应措施,修改现行税法,完善我国的税收法规。

正确的避税方法:

一、合理增加成本,降低所得税,对可予提的费用予以予提,从而增加成本。

二、对设备采用快速折旧法,以减少当期的收益。

三、采用“分灶进食”的方式,把企业分散开来。

将原一家公司名下的业务划分为2-3家公司进行处理,这样既能提高成本分摊,又能减少企业收益。与此同时,由于成本渠道的增加,多家企业的总年利润将进一步下降,许多成本已被重复摊减,其所节省的税款更是可观。

四、采用“高税务所到低税务所”的办法。

各特区、开发区在税率上都有国家优惠政策,将总部迁往这些地方,比如深圳的企业所得税只有15%,把所有工厂、分公司的业务全记入总账,即使到总部也能享受国家的优惠政策。国家对贫困县实行税收优惠政策,对贫困地区新办企业给予减免。“老、少、边、穷”地区新办的企业,三年内可以减征或免征所得税。

五、采用“在香港注册工厂和公司”的办法。

注册于香港的公司如在内地经营业务,可向税务机关申请离岸免税,也可向香港政府缴税。长期以来,香港相对大陆地区来说属于较低的税种,一般企业的所得税不超过8%,其它税种的税率较低。

六、借“高新技术”之名享受国家税收优惠政策:有2免3减。

从2008年1月1日起,国家需要扶持的高新技术企业完成注册登记后,从其第一个生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按法定税率25%减半征收企业所得税。能够让公司的其它业务和产品走进“高科技”行列——搭顺风车。

七、借“外资”之名重组企业,各地区对外资企业均有税收优惠政策。

八、利用“下岗职工”和“残疾人”,还可享受国家税收优惠政策,如新三板公司金源新材。

九、与学校的校办工厂“联办”,在税收方面,国家对校办工厂有特殊优惠政策。

上述所有企业在具体经营过程中都可以采取安全、合理、可靠的企业避税方法,实际上,中小微企业在实际经营中会选择很多不合理的避税方法,但这是建立在政府监管不力的前提下的。

 


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