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小规模纳税人税收优惠政策_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:13

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不同类型的企业存在许多问题。税收问题、发展问题等。如今,随着时代的发展,许多老板也开始采取避税措施。所以今天我们将向您介绍小规模纳税人的税收优惠政策。

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2021年小规模纳税人税收优惠政策。

一、小规模纳税人发生增值税销售行为,合计月销售额不超过15万元(季度为1个纳税期间,季度销售额不超过45万元,下同)的,免征增值税。

小规模纳税人发生增值税销售行为,总月销售额超过15万元,扣除本期发生的房地产销售额不超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,根据差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免税增值税政策。

《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》中的免税销售相关栏填写差额后的销售。

三、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择一个月或一个季度作为纳税期限,一旦选择,一个会计年度内不得变更。

四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,可以在相应的租赁期内平均分配租金收入,分配后月租金收入不超过15万元的,免征增值税。

五、按现行规定应预缴增值税的小规模纳税人,在预缴地实现月销售额不超过15万元的,当期无需预缴税。

六、小规模纳税人中的单位和个体工商户出售房地产,应当根据其纳税期限、公告第五条及其他现行政策规定确定是否预缴增值税;其他个人出售房地产,应当继续按照现行规定征收增值税。

七、使用金税盘、税控盘等税控专用设备发行增值税发票的小规模纳税人,月销售额不超过15万元的,可以继续使用现有设备发行发票,也可以免费向税务机关发行税务Ukey发票。

八、本公告自2021年4月1日起实施。《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策的公告》(2019年第4号)同时废除。

九、优化和落实减税政策。

市场主体恢复活力,增强活力,需要帮助。继续实施制度性减税政策,延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策的实施期限,实施新的结构性减税措施,对冲部分政策调整的影响。小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。对于小微企业和个体工商户年应纳税所得额不足100万元的部分,在现行优惠政策的基础上,减半征收所得税。各地应及时落实减税政策,确保市场主体享受。

十、用改革手段促进企业生产经营成本的降低。

推进能源、交通、电信等基础行业改革,提高服务效率,降低收费水平。允许所有制造企业参与电力市场化交易,进一步清理不合理的电力价格,继续降低一般工商电费。中小企业宽带和专线的平均费用再下降10%。

全面推进高速公路差异化收费,坚决改善妨碍卡车通行的道路限制宽度设施和检查卡点。取消港口建设费,将民航发展基金航空公司征收标准降低20%。鼓励受疫情影响较大的地方减免租赁国有住宅服务业中小企业和个人商店租金。推进各类中介机构公开服务条件、程序、时限和收费标准。严格控制非税收入不合理增加,严格整顿乱收费、乱罚款、乱摊派,不干扰渔利,让市场主体安心经营,轻装前进。

十一、利用市场机制激励企业创新。

加强企业创新主体地位,鼓励龙头企业建立创新联合体,拓展产学研融合渠道,完善科技成果产权激励机制,完善创业投资监管体制和发展政策,深入推进大众创业创新。继续实施企业R&D费用扣除75%的政策,将制造企业扣除比例提高到100%,利用税收优惠机制激励企业增加R&D投资,努力推动企业以创新引领发展。

重点关注。

1.纳税人可以选择一个月或一个季度作为纳税期限。不同的纳税期限可能会导致小规模纳税人的纳税结果不同。但一旦选择,一个会计年度不得变更。

举个例子:2021年4-6月,小规模纳税人A的销售额分别为16万元、12万元和17万元。若纳税人每月纳税,则4月和6月的销售额均超过每月15万元的免税标准,需缴纳增值税,5月份只能享受12万元的免税;若纳税人每季度纳税,则2021年2月的销售额为45万元,不超过每季度45万元的免税标准,则可享受免税。

2.小规模纳税人申报期间销售额超过15万或45万的,有偶然发生的房地产销售行为,但销售商品、劳务、服务、无形资产的销售额不超过范围的,销售商品、劳务、服务、无形资产的销售额免征增值税。

3.对于小规模增值税纳税人,即使超过15万或45万,根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(税务总局公告2020年第13号)和《财政部税务总局关于继续实施部分税收优惠政策的公告》(税务总局公告2021年第7号),适用3%征收率的应税销售收入,减1%征收增值税,实施时间为2021年4月1日至2021年12月31日。

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