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利用工资进行税收筹划的8种方法_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:20

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避税分为正当避税和非法避税,两者之间存在着本质上的差别。合法避税就是在充分利用税收优惠政策的同时,发现现行税法的漏洞,进行合理的税务筹划,以减少税负。对于非法避税,税务总局的态度是坚决打击。

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在法律上,避税是一个中性的词,没有什么污点,可称之为节税,也可称为税收筹划,即纳税人,包括企业和个人,如何在法律允许的范围内,尽量减少纳税。在合法避税和偷税之间,也有一块灰色地带,比较危险,纳税人应谨慎对待。正当避税,符合税收政策,是法律不禁止的行为;违反税收政策,则是偷税,要受到打击。法律是这样对待避税的。

当前常用的方法如下:

(1)尽可能将工资发放列入允许的税前扣除额;

(2)提高职工福利水平,减少名义收入;

(3)可以采用推迟或提前的办法,大致提高每个月工资收入;

(4)纳税人在可能的情况下,分期领取劳动报酬。

这些措施中,增加员工福利、降低名义收入的方法主要有:

(1)企业提供住所,是一种合理避税的个人所得税办法;

(2)公司提供假日旅游津贴;

(3)购买保险公司(放心保)理财险;

(4)部分记在工资单上,其余工资以发票支付;

(5)多向税收当局争取福利金比例,增加福利;

(6)以实物形式发放;

(7)多缴公积金(但同样企业面临着多缴,似乎重庆的缴款比例是一定的)

企业为员工提供各种福利待遇。

例如:①企业提供免费午餐,或企业直接向合作伙伴收取管理费;

②公司提供和安排免费医疗福利;

③使用企业提供的住房设备;

④企业提供运输服务;

⑤公司设立职工子女教育基金,并向职工子女提供奖学金等。

合法避税与非法避税的界限

正当避税是指纳税人采用合法的手段和方法逃避纳税义务,以转移资金、费用、成本、利润等方式逃避缴纳税款,以达到逃避纳税义务的目的。逃税是纳税人在现行税法的缺陷和漏洞下的一次成功发现,使纳税人有效地规避纳税义务。由于这样的行为是在遵守税法的前提下进行的,因此它能够反映出现行税法在何种程度上是高效的。虽然避税与偷税有本质区别,但它同样是在钻空子。关于避税的效果,目前有两种不同的观点。一个观点认为,避税是对法律漏洞的“挖掘”,只要事实符合字面解释,法律就能有效地运用,即避税行为并非违法;另一个观点认为,避税既要事实符合字面解释,也要符合法律的立法意图,既要基于法律的经济或社会目的,也要基于税法的整体内容,判断税法条款对特定事实或行为的适用是否符合。即,经济行为的形式虽然字面上与法律规定相一致,但如果其结果与立法宗旨相违背,则在征税目的上仍然不能被承认。

理性不一定合法,这是众所周知的道理。理性避税实际上是在法律的边缘做文章,虽然看起来有点牵强,但是形式上又很难从法律角度挑剔。近几年来,我国税务部门不断开展相关的税务培训,有趣的是,其中既有税务筹划培训,也有反避税培训,前者针对企业,后者针对税务机关。

例如,有一个为代购代销业务进行计划的方案。委托销售是一种销售行为,需要由代理方支付增值税。对小规模纳税人而言,为了规避增值税,有人提出了一个筹划方案,即通过将销售代理转变为销售代理,将代理与销售代理之间的代销协议转变为代理之间的代购协议,从而规避相应的增值税。将代理销售方变成代理购买方,虽然是一种“合理”的筹划方式,但许多人都忽略了以下几个条件,使这种合理的筹划缺乏法律依据,也最终失去了筹划的意义,即:受托方不垫付资金;销货方将发票开给委托方,受托方再将发票转交给受托方;受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算,再向委托方收取手续费。如上述三个条件不能满足,代销转买即为无效。显而易见,理性和法律有时是相差无几的,而策划的方式只有在法律的基础上才能考虑理性。

 


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