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哪些税收压力情况适合个人独资企业核定征收?_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:17

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公司所得税和增值税是公司在日常经营中经常遇到的两个难题,25%的企业所得税,13%的增值税,随着企业经营模式的变化,大部分业务不能或不能进项税,进而导致各种税收压力加大。

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1.企业难以获得进项票,利润居高不下,造成所得税过高;

2.年底想要分红,可20%的税率太高;

3.企业临时人员过多,现金支出无法取得发票,所得税过高;

4.高管薪酬社会保险过高,税收过高难以负担;

现在使用比较普遍的方法是通过注册独资企业、核定征收、解决所得税方面的压力,以及建立股份有限公司来享受增值税和企业所得税方面的税收优惠。

许多地方利用核定征收政策开展招商引资,外省企业在本地税收收入园区设立独资企业,无需实际办公,即可享受园区内的核定征收政策,目前是按服务业10%核定,按五级累进税率计算个人经营所得税,直接将营业额作为利润直接核定,因此对成本进项的要求不高,比如400万营业额,核定10%后,按400*10%=10万的利润去套用五级累进税率,因此对成本进项的要求不高,比如400万营业额,核定10%后,按400*10%=10万的利润去计算,将营业额作为五级累进税率,计算出个税的7.6万左右。

除营业税外,个人独资企业还包括1%的增值税和0.05%的附加税,3%左右的综合税率。应用服务行业,如软件开发,信息技术,市场营销规划,企业管理,建筑设计,广告制作等。适合于某些成本低、利润高的现代服务型企业。

一家利润高成本低的有限公司,可以把公司的服务外包,在河南税收收入区设立独资企业,如某某服务中心,某某设计工作室等,承接公司原有的服务业务,就以软件行业为例:

一家软件开发公司今年有三百万因为业务上的原因,合作方不能开发票,导致这三百万需要缴纳所得税增加。

该软件公司按查账征收这300万业务所需缴纳的企业所得税为:300万*25%=75万,现在该公司在河南税务所,注册了一家独资企业,并用独资企业来承接这300万业务,那么需要缴纳的税款为:

增值税300万/1.01*1%=2.97万。

附加费:300万/1.01*0.15%=0.44万。

个税:300万/1.03*10%*20%-1.05=4.78万。

总计:2.97+0.44+4.78=8.2万。

私营企业缴纳超过8万元的税款后,可直接转入法人的私人帐户,直接将资金以利润分配的形式公转私,普票均可开具。

另外是有限公司的税收优惠政策,商贸行业13%的增值税也是个头疼的问题,可以在河南税务所设立有限公司,享受增值税、企业所得税的优惠。

增值税由当地财政部门征收40%-70%。

在30%-50%的收入中,用于支持企业的地方财政收入。

增值税等于交了100万,奖励了28万;所得税等于交了100万,奖励了15万,税额越大,奖励越多。

企业可根据自身情况综合考虑,如果所得税压力大,则可成立独资企业,享受核定征收政策;如果增值税压力大,则可成立有限公司,享受税收奖励。

 


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