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什么是企业税收筹划?企业税收筹划的步骤_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:23

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企业纳税筹划是什么?纳税筹划是纳税人为了达到减轻税收负担,实现税收零风险的目的,在税法允许的范围内,对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各种活动进行预先安排的过程。

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企业税务筹划的步骤有哪些?

(一)收集税务筹划的必要资料。

1.企业涉税情况及需求分析。由于企业的基本情况不同,纳税要求也不一样,在进行税务筹划活动时,首先要了解企业的基本情况:企业的组织形式,税务筹划主体的意图,经营状况,财务状况,投资意向,管理层对风险的态度,企业的需求和目标等。而筹划主体意图是税收筹划最基本的内容,也是税收筹划活动的出发点。

2.企业的税收政策与环境分析。对与企业有关的行业、部门的税收政策有全面的了解,理解和掌握国家的税收政策和精神,争取税务机关的帮助和配合,这对税务筹划的成功实施尤为重要。根据需要,建立企业税收信息库,为企业使用提供便利。与此同时,企业必须了解政府的相关涉税行为,并对政府对税务筹划计划可能发生的行为作出合理的反应,以提高计划成功的可能性。

3.确定税务筹划活动的具体目标;税务筹划的最终目的是实现企业价值的最大化。并且在对以上收集到的信息进行分析之后,便可确定税务筹划的各个具体目标,并以此作为税务筹划方案设计的基准。税务筹划的具体目标主要有:税收负担最小化,税后利润最大化,获得资金的时间价值最大化,纳税风险最小化。

(二)设计备选纳税筹划方案。

税务筹划决策者在掌握了相关信息,确定了决策目标后,就可以进行税务筹划的具体方案设计。税务筹划方案的设计通常要遵循以下步骤:首先,确定所涉税收问题的性质,即所涉税收项目的类型,等等;其次,对所涉税收问题进行分析,即所涉税收项目的发展态势,所引发的后果,税务筹划的空间大小,需要解决的关键问题等等;最后,就所涉税收问题设计多个备选方案,其中包括确定所涉业务活动、财务运作和会计处理的配套方案。

(三)对各种备选办法进行分析、评估,并选定最佳方案。

税务筹划方案是多种税务筹划技术在运用过程中的综合运用。列出方案后,必须进行一系列的分析,主要包括:第一,合法性分析:税务筹划的首要原则是合法性原则,所设计的方案首先要进行合法性分析,以规避法律风险;第二,可行性分析:税务筹划的实施,需要具备多种条件,企业必须对方案的可行性作出评估,评估的内容包括实施时机、人员素质、未来趋势预测;第三,目标分析:每一个设计方案都会产生不同的纳税结果,这种纳税结果是否符合企业既定目标,是税务筹划方案选择的基本依据。经过多方案的分析、比较和评价,选择出最优的方案。

(四)实施该项纳税筹划方案。

税务筹划方案选定后,经主管部门批准,进入实施阶段。公司应根据选定的筹划方案,对其纳税人身份、组织形式、注册地点、所从事的行业、经济活动及会计处理等进行相应的处理或变更,并将筹划方案的收益记录在案。

(五)对该纳税计划方案进行监督、评估和改进;

税务筹划方案的实施过程中,要对出现的问题及时进行监控。再次,利用信息反馈系统,对纳税筹划方案的效果进行评价,以评价其经济效益和是否达到纳税筹划目标。可能是由于执行偏差、环境变化或原方案的设计有缺陷导致在执行过程中与预期结果有差异,这些差异应及时反馈给税务规划决策者,并改进方案。

 


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