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软件行业如何运用税收筹划解决现下税收压力?_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:27

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 东软集团掌舵人刘积仁在第16届亚布力中国企业家论坛上指出,软件业是一个焦虑不安的行业,软件业、信息业的平均寿命较短,能活7、8年的只有少数。自千年以来,软件业一直是一家朝阳企业,为什么现在却成了焦虑行业?

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软件业,作为高科技产业,备受社会关注。新技术一旦研发出来,受益的不仅仅是企业,用户也是如此。如今许多年轻有识之士投身其中,不断研发大量高科技产品,为人们的生活带来极大的方便。

那么,为什么这个行业被称为焦虑行业呢?马化腾曾经说过:掌握技术可以保证战略制高点,否则,当一波浪潮来临时,为什么有些人能做到,有些人做不到?科技是不可逾越的;制作纯软件可能会失去未来的一些制高点。

据资料显示,一般一个软件开发公司的生存时间在3年左右,能够达到5-10年以上,是极少的。能够在3年内研发出一些高科技产品,使投入获得回报,也是难上加难。因此许多企业都是在研发的道路上消亡,入不敷出,半路夭折。企业只有研发和销售产品,才能获得现金流,扩大市场,不断推陈出新,不被浪潮所覆灭。

企业赚钱,面临税负问题。软件技术开发行业属于高科技行业,企业所得税25%,分红税20%。高税负压力也让很多初创中小型软件开发公司苦不堪言。开发新产品,可能有些业务是分包给更专业的人做的,但这部分费用不能取得合规税前扣除的发票。上市盈利后,各种开支一算,利润高得交企业所得税(利润高于300万,所得税25%)。

有些人说所得税高那就找成本票冲减啊,说起来容易做起来难。许多隐性支出根本得不到票,更别提冲减了。在金三系统下,买卖发票什么的,根本不现实。

那么如何规划软件行业的税负压力呢?用什么方法?

㈠有限公司的税收优惠政策。

企业可以通过设立新公司、分公司、子公司或转移的方式进入园区。根据税收土地原则,企业缴纳的税收全部或部分纳入注册地的财政收入,当地园区对正常纳税的企业给予一定比例的财政补助金。

增值税支持地方财政收入的40%-70%。

企业所得税支持地方财政收入的40%-70%。

股东分红缴纳的个人所得税可享受地方保留的40%-70%的支持。

车船税:支持总税额的70%-80%。

财政支持按月返还,当月纳税,下月支持。

㈡核定征收税收优惠政策。

软件信息技术行业可以通过分割业务结构和分割业务模式来减轻税收负担。企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区对主要公司进行业务分流。一些市政工程设计咨询、项目规划设计、项目管理咨询服务、招标代理服务、项目技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等。可以在独资企业中享受核定征收政策。

以独资企业/合伙企业的组织形式入住园区,享受税务核定征收(一般纳税人和小规模纳税人均可):

服务业:核定征收后的税率为0.5%-2.1%

商业销售类独资企业/合伙企业的个人所得税(0.25%-1.75%)。

个人独资企业/合伙企业个人所得税核定征收(0.35%-2.45%)

个人独资企业核定征收,如设立xx经营部,总部税负2.06%

案例分析。

上海软件服务A公司,主要从事大型软件技术研发及相关技术服务,全部收入开具发票,除去企业人力成本及设备研发成本后,企业实际利润近500万元,所得税税率25%,企业所得税应如何有针对性地筹划?

一般有限公司:

公司所得税:125w左右。

股东分红:75w左右。

总计:200w。

筹划后的独资企业:

个体工商户所得税:核定征收后约10.5W。

税后不需要缴纳20%的法人股东红利税。

与计划前的200万相比,节税高达94.75%!

具体操作模式。

软件和信息技术类型的企业可以通过设立个人独资企业进行计划,分割原公司的业务系统,将一部分业务和利润分流给新设立的个人企业,设立新业务为软件开发、技术服务、技术咨询、软件工程指导等,原企业必须向该外包公司支付相关费用

经过这种模式的调整,原企业200W的所得税降至10.5W,整体节税效果十分可观。

最后,企业财务管理者要充分研究现代税收政策,充分考虑税收计划的成本和利益,综合衡量税收计划方案,处理局部利益和整体利益的关系,同时利用国家税法相关条款进行税收计划,合理减轻企业税收负担,降低经营成本,提高经济效益。


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