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个人独资企业如何做税务筹划?_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:19

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在日常经济业务中,除有限责任公司和股份有限公司外,还有一种经常被忽视的经济组织形式:独资企业。

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什么是个人独资企业?独资企业常见的经营项目有哪些?税收优惠是什么?以下是一一介绍。

什么是个人独资企业?

个人独资企业(电一三)是指根据《个人独资企业法》在中国(三酒吧)境内设立的自然人投资,财产(九四一)由投资者(五六)个人所有,投资者以个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

这里需要注意:

(1)个人独资企业投资者以个人财产出资或者以其家庭共有财产为个人出资的,应当在设立申请书中明确记载,家庭共有资产出资的通常默认记载为个人资产出资。

(2)个人独资企业投资者依法拥有企业财产的所有权,其相关权利可以依法转让或继承。由于个人独资企业不是公司,所以转让相关权力是根据财产转让而不是股权转让而是纳税,这是两个完全不同的概念,必须区分开来。

个人独资企业常用的经营项目。

个体工商户的经营范围一般没有严格的限制,但由于个体工商户是然人投资设立,实务中常见的经营项目主要是企业管理咨询、会议会展服务、建筑设计计划服务、营销计划服务、广告设计、制作、代理、发布、中介服务等,生产经营类和销售类很少。

独资企业的税收优惠。

个人独资企业的税收优惠主要介绍增值税和个人所得税优惠。

(1)增值税。

①根据国家税务总局公告2019年第的规定,小规模纳税人发生增值税销售行为,合计月销售额不超过10万元(1季度为1个纳税期间,季度销售额不超过30万元,下同)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的房地产销售额不超过10万元的,其销售商品、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

②疫情期间增值税优惠政策:参考财政部税务总局公告2020年第13号和财政部税务总局公告2020年第24号。2020年3月1日至2020年12月31日,对湖北省小规模增值税纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的小规模增值税纳税人适用3%征收率的应税销售收入,按1%征收率征收增值税;

(2)个人所得税。

我们在这里介绍的个人独资企业的税收优惠政策主要针对核定征收。实践中,上海崇明区、陕西铜川、Xi安丰东等特定地区的优惠政策较多。当然,要批准征收,需要按照规定办理相关手续。

核准征收的计算方法:

应税所得=不含税收入*应税所得。

应纳税额=应纳税所得额×税率-快速扣除。

从计算方法可以看出,核定征收的核心是核定的应税所得率。根据财税〔2000〕91号财政部和国家税务总局发布的《关于独资企业和合伙投资者征收个人所得税的通知》,如下图所示:

事实上,独资企业只需要有合法的企业名称、投资者申报出资、必要的从业人员、固定的生产经营场所和必要的生产经营条件即可注册。一般而言,需要提交的要提交的资料有:独资企业设立申请书,投资者身份证明,企业住所证明,以及市场监督管理总局规定件。

最后,个人独资企业在注册申请过程中提交的材料必须遵守有关部门的规定,不经营时必须记得注销。


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