中小企业在我国经济中一直占有较高的比重，为促进中小企业的发展，国家近年来出台了一些税收优惠政策，如降低中小企业的增值税税率和提高其免税收入标准。税制频繁变动，最痛苦的莫过于企业会计人员，一有疏忽，就不能了解最新的优惠政策，最终就会错失企业享受国家税收优惠的机会，多交税，使企业税负压力变大。下面小编总结一下一般企业的税收优惠措施。

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一、优惠增值税政策。

（一）小规模纳税人。

小型纳税人按月申报，月销售额不足15万元按季申报，季度销售额不足45万元按月申报，免征增值税(一般为季度申报)。

由于增值税专用发票是可抵扣的，所以小规模纳税人开具的增值税专用发票不能免税。

月150,000或季450,000指特殊票普票通用机打发票未开票等的综合收入。

按差额征税的小规模纳税人，判断扣除差额后的销售额是否可以免征增值税。

如在预付款地实现的销售额未超过基准，则本期无需预付。

（二）一般纳税人；

1.一般纳税人销售应税商品或者进口货物，其增值税税率降低到13%。建筑业的增值税税率降至9%，邮政业的增值税税率降至9%，交通运输业的增值税税率降至9%，基础电信服务的增值税税率降至9%现代服务业的6%。

2.生产、生活性服务业纳税人在当期扣除的进项税额再加上10%，可以抵减应纳税所得额。

3.纳税人购买国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子票行程单、铁路客票、公路、水路等其他车票，可计算增值税收入税额。

4.纳税人取得的房地产或房地产建设工程的进项税额不再分两年抵扣，可以一次性全额抵扣。

二、地方税收优惠政策。

在江苏区域内，园区内的企业可享受地方税收优惠政策。

增值税本地保留50%，所得税本地保留40%。根据当地保留情况，奖励返还企业70%-85%。

三、优惠企业所得税政策。

（一）优惠政策的内容；

1.年应税所得税不足一百万元的，应按应税所得率25%计算，并按20%的税率缴纳企业所得税(即企业所得税负5%)。

例子：a企业2020年的应税收入是100万元：

所得税计算总税率：100*25%=25万元。

免税后的所得税：100*25%*20%=5万元免税大概是税负5%在100万以内，100万-300万为10%,300以上为25%。

四、独资经营的企业。

对个人独资企业的所得税实行核定征收。

如果普通纳税人的开票金额超过500万，可在上海、山东、湖北、浙江等园区申请核定，核定后的生产经营所得税率约为0.5%2.1%。

例如，小规模纳税人的增值税税率为3%，不征收企业所得税，核定个人所得税为0.5-2.1%(最高为2.1%)。总体税收负担最多不超过5.18%，企业总体税收负担显著下降。

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