税务筹划是指企业在法律允许的范围内，通过对经营事项进行事先的筹划，最终使其获得较高的收益，这是税务筹划的直接目的。

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对企业来说，通过税务筹划来降低税收成本，是合情合理的，既能为企业减负，又能提高企业的财务管理能力，当然，高效的税筹方案的制定要遵循一定的原则，也要遵循一定的技巧，更需要企业的深入研究和学习。

制定纳税计划方案的程序。

1.收集企业的纳税筹划信息。

分析企业所适用的税收政策和经营环境；

对行业相关部门和部门的税收政策有全面的了解，了解并掌握国家税收政策及精神，从而为税收筹划工作的开展寻找政策依据。此外，还应对企业的经营环境进行分析，以避免筹划风险。

分析企业的纳税状况和筹划需要。

对企业的基本条件和税收要求各不相同。因此，在策划活动之前，一定要对企业的税务状况、业务需求、目标等进行具体的把握，这样才能全面、清晰地了解企业的现状。

明确税务筹划应达到的具体目标。

通过对以上收集到的信息进行分析，企业就可以确定税务筹划的具体目标，并以此为基准进行税务筹划方案设计。

2.设计替代的纳税计划。

对企业而言，其可选择的纳税筹划方案并非惟一的，不同的纳税筹划方案可以达到不同的纳税筹划效果。例如，有些筹划方案可以实现税后利润的最大化，而有些则承诺筹划风险最小，而有些则可以促进企业的可持续发展等等。

有些创业企业或中小企业在进行税务筹划时，不结合自己的情况，很容易出现资质不全，一些税收优惠申请不下来，对自己面临的纳税难题不清楚，导致税筹效果不明显；如果不结合长期发展目标，则会导致企业发展后期需要更换税筹方案，手续繁琐。

因此，我们在做税务筹划工作时，应对税务筹划工作中收集到的信息进行合理归纳，整理出适合企业自身的优惠政策，然后再结合企业长期战略发展目标考虑优化。

3.对具体方案进行综合评价，选择最佳方案。

而对税收筹款计划，应从计划的合法性、可行性等层面进行分析。在判断策划方案可行性的同时，还要综合考虑策划方案所产生的策划效果的不同，才能确定策划方案是否有条理、有条理、有条理。

假如制定了一整套计划，但发现实施税筹计划的程序繁琐，成本高，所节省的税款也被耗尽，实际上并没有少缴多少税款，那么该计划就是不有效的，不应该采用。

税务筹划是一项高层次的财务管理工作，不仅需要掌握记账、报税的能力，而且对税收政策的敏感性，因此对税务筹划人员的专业性有很大影响，不是谁都能胜任的。

4.实施税务筹划方案。

筹划方案确定后，经企业管理者批准，税务筹划便进入正式实施阶段。企业在执行过程中，仍然可以根据计划的需要对计划方案进行调整和改进。

税务筹划方案的制定应遵循三个原则。

一、合法性原则

纳税筹划最基本的原则和基本特征就是符合税法或者不违反税法，这也是区别偷漏税和欠税、抗税和骗税的关键所在。

二、预先计划的原则。

纳税筹划行为是在具体业务发生前实施的，因此，这种行为或行为属于提前行为，需要具有提前意识才能实施。若已发生了某一交易，也会产生相应的纳税结果，从而使税收筹划失去作用。

三是全面的原则。

各国还制定了许多税收优惠政策来制定税法，而要享受这些税收优惠政策，可能要付出一定的代价，是付出的成本大，还是享受的优惠政策多，应该做一个比较，不要顾此失彼，捡芝麻丢西瓜，要有全局观。

制订纳税计划时要注意几个要点。

一、要小心。

纳税筹划的关键在于制定出一个纳税计划，因为只有把计划制定好，大家才能合法、合理地进行纳税筹划，才能更好地进行避税。

因此说大家在制定税务筹划方案时一定要慎重，绝不能随便去做，因为这个方案对大家避税都很有帮助，所以一定要特别小心。

二、考虑自己的成本。

税务筹划的时候一定要考虑成本，如果不把成本问题考虑进去，就有可能起不到税务筹划的效果，如果税务筹划的成本过高，超过了税收筹的成果，就没有必要进行税务筹划。

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