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税收筹划的原则及注意事项_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:25

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我们在进行某些事项时,必须遵守相关规则和原则。同样在进行税收计划时,也必须遵循一定的原则。这样,我们的行为就能更符合相关规范。大家对这个问题也有疑问。接下来,和小编一起理解税收计划的原则是什么

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一、税收筹划的原则是什么?

1、不违反税收法律规定的原则。

2.计划的原则。

3.效率原则。

二、税收筹划的途径。

1.选择低税负方案。

也就是说,在各种纳税计划中选择低税收计划,也就是说,选择低税收成本。

2.延迟纳税时间。

纳税期的延迟相当于企业在延迟期间获得与延迟税相等的政府无息贷款。

三、税收筹划的风险。

1.税收计划基础不稳定的风险。

中小企业开展税收筹划,需要有良好的基础条件。税收筹划基础是指企业管理决策层和相关人员对税收筹划的认识程度、企业会计和财务管理水平、企业涉税诚信等基础条件。中小企业管理决策层不了解税收计划,不重视,甚至认为税收计划有关系,寻找道路,挖空子,减少纳税的企业会计不健全,会计证明不完整,会计信息严重失真,企业逃税前科,违反税法记录多等,税收计划基础极不稳定这是中小企业进行税收筹划的最主要风险。

2.税收政策变化引起的风险。

税收政策的变化是指国家税收法规时效的不确定性。随着市场经济的发展变化,国家产业政策和经济结构的调整,税收政策总是要做出相应的变化,以适应国民经济的发展。因此,国家税收政策具有不定期或相对较短的时效性。税收筹划是事前筹划,每个税收筹划从最初的项目选择到最终成功都需要一个过程,在此期间,如果税收政策发生变化,根据原税收政策设计的税收筹划方案有可能从合法方案变成不合法方案,或者从合理方案变成不合理方案,引起税收筹划的风险。

3.税务行政执法不规范的风险。

税收筹划和逃税的本质区别在于它是合法的,符合立法者的意图,但实际上这种合法性需要税务行政执法部门的确认。在确认过程中,客观存在税务行政执法不规范导致税务筹划失败的风险。因为无论哪个税,税法都在纳税范围内,有一定的弹性空间,如果税法没有明确的行为,税务机关有权根据自己判断是否是应纳税行为,加上税务行政执法人员的素质偏差和其他因素的影响,税务政策执行偏差的可能性是客观存在的,结果是企业合法的税务计划行为,税务行政执法偏差可能会导致税务计划方案成为空文,也可能会被认为是恶意逃税或逃税行为处罚的企业本来明显违反税务计划行为

4、税收筹划目的不明确导致的风险。

税收计划活动是企业财务管理活动的一部分,税后利润最大化也是税收计划的阶段性目标,实现纳税人企业价值最大化是其最终目标。因此,税收筹划应服务于企业财务管理目标,为实现企业战略管理目标服务。企业税收筹划方法不符合生产经营的客观要求,税收负面减少效应过度扰乱企业正常经营资产管理秩序,导致企业内在经营机制混乱,最终导致企业潜在损失风险。税收筹划成本包括显性成本和隐性成本,显性成本是指税收筹划发生的所有实际成本都在税收筹划方案中考虑的。隐含成本是机会成本,是指纳税人采用制定的税收计划方案放弃的利益。例如,企业采用税收利益计划增加资金占有量,资金占有量的增加实质上是投资机会的丧失,这就是机会成本。在税收计划实务中,企业往往忽视这样的机会成本,产生计划成果和计划成本不足的风险。

税收计划为企业价值最大化服务的是方法和手段,而不是企业的最终目的,在这方面认识不清楚,也许会做出错误的决定。一些企业为了减少所得税而浪费,为了大量增加不必要的费用支出,为了延期收益年度,调整“两免三减”免税期的到来,忽视生产经营,引起连续损失等,本末倒置的做法对企业没有危害,必然会导致企业整体利益的损失,整体税收计划失败。

以上是小编整理的税收计划原则是什么相关知识,大家阅读后,相信一定有自己的见解,在计划税收时,以企业的目的为目的,但在进行这件事时,必须满足相关原则的要求。




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