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餐饮行业如何税务筹划,合理节税_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:24

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随着社会经济的发展和人民生活水平的提高,服务业中的餐饮业也在不断扩大,每年都要为国家缴纳大量的税款。随着税收的增加,也出现了大量的税收损失。

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关键词:餐饮业;税收;规划措施。

随着人民生活水平的不断提高,餐饮业得到了迅速发展,现在已经成为最活跃的行业之一,在为人民提供生活便利的同时,也产生了巨大的税收。对于餐饮行业本身来说,如何减轻税收负担,提高经营活力,也是一个值得关注的问题。偷税、漏税、欠税、逃税等多项减税措施都是不可取的,都要付出相应的代价,只有科学合理地避税,才是最安全、最可靠的。

一、税收筹划的特点。

税收筹划实际上是合理避税,是指在国家法律允许的范围内,提前筹集投资、经营和财务管理活动,实现最大化的节税经济效益。由此可见,合理避税不是通过各种非法手段偷税漏税,而是在遵守税法和依法纳税的基础上,灵活运用现有税法规定的不同纳税方式,使企业获得更多的合法利润,是企业应有的经济权利。税收筹划的特点主要体现在以下几个方面:

1.合法性。这说明税收筹划只能在法律法规允许的范围内进行。也就是说,在遵守国家法律的前提下,根据不同的税收负担选择不同的纳税方式,增加利润,减轻税收负担。

2.目的性。即纳税人对相关交易行为进行纳税筹划,必须达到预期的经济目标,节省税收。因此,对决策者提出了更高的要求,他们要有强烈的纳税筹划意识,还要机警判断日常经营活动和财务配置。

3.规划。指提前规划、设计、分配经营活动。在日常经济活动中,纳税义务是滞后的,也就是说企业交易发生后才缴纳流转税;所得税只有在收入实现后才能缴纳,这在很大程度上说明了在纳税前提前规划是非常必要的。

二、餐饮,餐饮收征收制度;

饮食业的税收主要是指与饮食业相关的所有税收的集合。其缴纳的主要税金有营业税、企业所得税、教育费附加和城市建设维护税等。

1.营业税。餐饮业纳税人的税收营业额是餐饮业收取的所有价格和外部费用,按5%的税率征收。

2.企业所得税。根据纳税人的经营收入和其他收入,按25%的税率征收。对于年应纳税所得额不超过6万元(含)的小型微型企业,按20%的税率征收。国家需要重点支持的高新技术企业税率为15%。对于在中国境内没有设立机构或已经设立但与设立机构没有直接关系的非居民企业,按10%的税率征收。

3.教育费附加和城市建设维护税。主要按企业实际纳税的营业税额和规定的税率征税。

餐饮业合理避税主要考虑营业税和企业所得税,教育费附加和城市建设维护税按营业税计算,营业税税额减少,这两种税也相应减少。

三、餐饮行业税收筹划措施。

国家税制不断完善,税收也逐渐走上正规化的道路,我们不仅要依法纳税,还要合理避税减轻企业负担。饮食业可以从以下几点进行税收计划。

1.合理规避营业税。

营业税是餐饮行业最重要的税收支出,无论亏损还是盈利都需要纳税。营业税的征收是根据纳税人获得的营业额乘以营业税率计算的,在餐饮行业是固定的5%营业税率,所以只有从营业额开始,才能合理避税。而且一定要确认营业额如果不确认就是偷税,所以每个企业都要从自己的实际情况出发,尽量推迟营业额的确认时间。因为现实中的餐饮一般都是签单消费比现金消费多很多,一般经营者几个月或者更长的时间才能拿到营业款,所以餐饮企业可以在顾客同意付款的时候再去领发票,把纳税时间往后尽量推迟,以减轻企业的税负。比如某餐饮店9月份签单11000元,根据相关规定,11000元是本月份实现的营业额,记录在账面上,9月份要交的营业税时间也会推迟到50元。

2.合理规避企业所得税。

企业所得税的征收范围是企业生产经营收入和其他收入。无论多少,税后净利润都会直接影响,与企业密切相关,是税收筹划的重点。

(1)合理避税是指根据国家规定的成本计算方法、程序和费用分配等合法要求,对企业内部进行合理避税。企业缴纳的税款是根据实际缴纳的收入和税率计算的。税率固定时,企业缴纳的所得税数额由企业实际缴纳的所得税数额决定。实际缴纳的所得额是在扣除与企业总收入相关的所有费用、成本、损失和税款后计算[4]。由此可见,在收入一定的情况下,可以扣除的项目数量增加,即在不违反法律、会计和税收相关准则的情况下,将企业允许扣除的项目充分列出,这将大大降低实际缴纳的所得额,最终减轻企业的税负。

(2)通过筹资方案合理避税。一般情况下,餐饮业的资金主要是自有资金和向金融机构贷款获得的,贷款也是合理避税的有效途径。因为企业自有资金的所有者和占有者是一体的,所以很难分配税收,所以不能很好的避税。可贷利息支出用于财务费用,可以从税前利润中扣除,从而减少实际纳税收入,最终成功避税。

3.通过税收优惠策略合理避税。

在我国的税收制度中,出现了许多减税优惠策略,这不仅是避税的条件,也是一种激励手段。根据《财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业税收政策的通知》等相关文件的规定,对于那些新开办的服务企业(不包括广告、按摩、网吧、桑拿等),今年招聘的下岗失业人数占总员工人数的30%以上,可以免除三年的营业税、企业所得税、教育费附加和城市建设税。如果下岗失业人数低于总员工人数的30%,三年内可以根据计算的减征比例率降低企业的所得税。减税率=(企业当年招聘的下岗失业人数/企业总员工人数×100%)×2。因此,餐饮企业可以考虑招聘固定比例的下岗人员,一方可以降低企业的所得税,二方可以通过税收优惠政策降低企业的综合税收费用,这样可以减少企业当年招聘的下岗失业人数/企业总员工人数×100%×100%)×2。所以,餐饮企业可以考虑招收固定比例的下岗人员,一来可以减少企业的所得税,二来可以通过税收的优惠政策使企业的综合税收减少,这样都可以很好地做到合理避税。其中餐饮行业中的成本费用主要包括有租赁费、员工的工资、原材料和餐具的损坏等的支出,但最大的支出则是原材料的采购,且主要是家畜类、蔬菜、调味料、家禽类等等,除了调味料有发票外,其他的基本上都是在市场上直接采购,很难得到正规的发票,不能算到成本的费用里进行扣除。因而,针对那些大型酒店,在采购原材料时尽可能在大型超市里购买,这样不但有了可以扣除的税务发票,还使成本加大了开支,从而可以减轻企业的税收负担。

(1)通过优惠税率避税。餐饮企业规模不同,征收企业所得税时税率也不同。因此,餐饮企业不能无目的地扩大规模。他们还应该考虑当地的人口、消费水平和地理位置,选择能享受税收优惠政策,又能合理避税。

(2)通过起征点避税。国家有关税法规定,对于那些个体经营者,如果每月的销售收入没有达到规定的起征点,则免征营业税和所得税。


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