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2021年你不得不知道的个人所得税筹划_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:30

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为什么同样的收入,有的人纳税多,有的人纳税少,有的人收入多,反而纳税总额少于收入少?这些问题反映了个人所得税税收计划的重要性和紧迫性。
1.充分利用特别扣除。

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企业养老金,商业健康险,个人商业养老保险符合规定可以税前扣除。

(1)根据国家有关政策规定的方法和标准,在本部门工作和被雇佣的全体员工支付的企业年金和职业年金部门的支付部分,计入个人账户时,个人暂时不支付个人所得税。个人支付部分,在本人支付工资计税基数的4%以下的基准内,暂时从个人当期的所得税中扣除。

(2)从2017年7月1日起,个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,当年(月)允许按2400元每年(200元/月)的限额扣除。

(3)自2018年5月1日起,上海市、福建省(包括厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点地区通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险,当月工资工资、连续劳务报酬收入的6%和1000元的低限额在申报月实际扣除。

2.充分利用特殊额外扣除。

(1)选择家庭纳税率最高的一方申报扣除。

(2)选择充分利用纳税优惠期限。

纳税人本人或配偶单独使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或配偶购买中国国内住房,发生的第一笔住房贷款利息支出,实际发生贷款利息的年度,按每月1000元的标准定额扣除,但扣除期限最长不得超过240个月,纳税人只能享受第一笔住房贷款利息扣除。

由于税务局和银行的网络不承认贷款,如果有以下两种情况,建议不要先填写。更划算的时候再填写。a、这项政策出台时,以你的名义贷款的房子还有一年以上的住房贷款浪费了240个月的优惠时间。b、你现在的工资很低,现在占有优惠时间,节税也没什么用,后期工资收入高了再填。

(3)两者只能选择一个时,选择最优惠的。

如果你是一个省会城市,有房贷也有租房,房贷扣款额度是1000元/月,租房扣款额度是1500元/月,那么两者选择租房更加优惠。

(4)充分利用税收新政,减少资金占有。

关于进一步简单优化部分纳税人个人所得税预扣方法的公告(国家税务总局公告2020年第19日),上一个完整纳税年度内每月在同一个单位预扣工资、工资所得税,年薪、工资收入不超过6万元的居民个人,预扣义务人从1月开始直接按年薪6万元计算扣除。也就是说,纳税人累计收入不超过6万元的月份,不预扣个人所得税的累计收入超过6万元的月份和年内的下一个月,预扣个人所得税。

如果你们公司的年末奖金是次年初发放的,同时你们年薪、工资收入不超过6万元,根据这项新政策,从1月开始直接按年薪6万元计算扣除,避免年初大量预付所得税,减少资金占有,节省明年个人所得税结算退税的麻烦。

3.充分利用年终奖金的税收优惠政策。

年终奖金的计算到2021年12月31日为止,有两种选择算法(在一个纳税年度内,每个纳税人只允许一次纳税)

(1)奖金除以12得到一个金额外,按月税率表确定税率,单独计算。

(2)直接并入综合收入计算。

年终奖金单独计算税金相当于向纳税人提供了可以以低税率纳税的方法,综合所得税金额超过3.6万元的纳税人选择单独计算更优惠。

特别需要注意的是,年末奖金的计算方法实际上是全额累积的,所以必须特别注意两个税率过渡阶段的纳税计划。原则上,如果某年终奖金的适用税率刚超过某个等级,适当降低年终奖金,适用低等级的税率就有节税的效果。

4、税前可扣除的费用。

(1)集体福利。

税法规定,在职者给予个人的福利,无论是现金还是实物,都必须依法缴纳个人所得税。但是,对于集体享受、不可分割、不向个人量化的非现金方式的福利,原则上不征收个人所得税。

(2)差旅费补贴、误食补贴。

《国家税务总局关于征收个人所得税问题的规定通知》(国税发行[1994]89日)以下不属于工资、工资性质的补助金、补助金或纳税人本人工资、工资收入项目的收入,不征收税金:1.独生子女补助金2.执行公务员工资制度,不包括基本工资总额的补助金、补助金差额和家属副食品补助金3.补助金4.差旅费补助金、误食补助金。

(3)私家车公共费用(必须与企业签订租车合同)

个人将自己的私家车租给企业,与企业签订租车协议,以工作为目的使用,该车辆实际产生的油费、过桥费、停车费、修车费,凭发票可实际税前扣除。

请注意,个人向企业租车,签订租车合同时,需要特别注意三个价格

a、月租金500元,企业向个人(仅指自然人)零星购买,一件不超过500元,零星购买,零星服务,无需发票,可以税前扣除。

b、月租金800元,需要发票,800元(包括800元)以下免除个人所得税,超过800元,需要支付20%的个人所得税。

c、无偿,个人无偿提供服务,无视同一销售,无需开发票,无偿租赁协议。

5.充分利用中小企业的税收优惠政策。

从2019年1月1日到2021年12月31日,每月销售10万元以下的增值税小规模纳税人免除增值税。中小企业年应纳税所得税不超过100万元的部分,减去25%计入应纳税所得税,以20%的税率缴纳企业所得税(税负:5%)。

对于经常获得劳务报酬、数据较大的个人,可以考虑设立公司提供相关劳务,将个人劳务收入变成公司收入,大幅度降低个人税收负担。

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