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个人所得税退税问题解答_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:19

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个人所得税是当今大多数人面临的问题。近几年来,个人所得税、税收减免等问题层出不穷。因此,今天我们为您解答有关个人所得税退税的问题。

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个人所得退税问题解答

第一,个税属于本人工资的一部分,根据个人所得税法的规定,个人在单位取得的收入超过起征点的,应当依法向税务机关缴纳,由其所在单位(扣缴义务人)按月代扣代缴,每月从本人工资中代扣,并于下个月扣缴至税务机关。

第二,从2019年1月起,个人所得税实行综合所得汇算清缴,平时工资薪金按照累计预扣法缴纳个税,汇算时退税是很有可能的,当需要退税时,税收会直接退还给个人账户,属于本人工资收入。同样,如果需要补税,也是个人的责任,由本人向税务机关缴纳。

个人纳税,单位扣缴,个人所得税由个人缴纳。在税收征管和法理上,个人所得税的退税额应归个人,退税额多给个人。补税,也应由个人出,补的是个人少交的税。这些都是标准做法。按道理来说,如果单位和个人达成的是明文或不成文的税后待遇,那么个人到手的钱,就是单位付给个人的报酬,而纳税则是单位为了将这些钱送给个人,向国家纳税。

在这样的情形下,将退税额交给单位,将补税额交给单位承担,也是情理上的切入,只要双方事先达成协议,双方都能接受,就可以执行。对工资、个税的理解和操作不太规范,逐渐被淘汰。目前,国家实行个人所得税汇算清缴,重点考虑培养全社会的纳税意识。

1.首先要弄清楚自己是否符合个人所得税的退税条件,并且需要进行一次税务会算:

简言之,就是把汇总的年度所得年度应纳税所得额减去已在2020年度预缴的税款,得出应退或补的税额。

(汇总年度所得年度应缴税费—已预缴2020年度)=“负数”需要去补税。

(汇总年度所得年度应缴税费—已预缴2020年度)=“正数”可申请退税。

根据税法规定,纳税人符合下列条件之一的,应当进行年度汇算:

(一)已预缴税额超过年度应纳税所得额并申请退税的;

具体情况如下:

1.2020年度年综合收入不到6万元,但在正常情况下已预缴个人所得税的;

2.2020年度有资格享受专项附加扣除,但预缴税款时未申报扣除的;

3.因年中就业、退职或部分月份没有收入等原因,扣减费用6万元、专项扣除如"三险一金"、专项附加扣除如子女教育、企业(职业)年金及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;

4.无工作单位,只取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算进行各种税前扣除的;

5.纳税人年度中取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,其预扣预缴比例每年均高于全年综合所得年适用税率的;

6.预缴税款时,未申报享受或未全额享受综合所得税征收优惠,如残疾人减征个人所得税优惠等;

7.有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但在预缴税款时没有进行扣除等。

(二)年综合收入超过十二万元,且需补税金额超过四百元者。

具体情况如下:

1.在两个以上单位工作并领取工资的人员,在预缴税款时重复扣减减额(5000/月);

2.除工资薪金外,纳税人的劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得,加上各种综合所得的所得加总后,其适用的年税率高于预扣预缴率;

3.要弄清是自己缴纳个税还是公司代扣代缴:税务总局公告2021年第2号规定:纳税人未向单位确认年度预扣税款。



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