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税务筹划__个人所得税_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:134

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个人收入税是每个人都要缴纳的,也是国家主要的税种之一。做好税收筹划会让你省了不少麻烦,而且还能为你创造一定的收入,那你知道怎么做税收筹划吗?快点过来看看!

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利益转换法:减少名义收入。

当每档税率不变时,可通过减少个人所得的方式使自己适用较低的税率,同时又可降低计税基数。切实可行的办法是与单位达成协议,改变其工资支付方式,即由单位提供一些必要的福利,如企业提供住宿,车辆维修费等,这些都是员工的硬性开支,可以在工资中扣除。另外,企业还可提供假日旅游津贴,员工福利等设施,用以抵减个人工资收入。

基金法律:尽可能多的支付。

可以多交公积金就多交。根据税收法律法规的规定,公民每月缴纳的住房公积金应从税前扣除,财政部、国家税务总局将单位和个人的住房公积金免税比例确定为12%,即,职工每月实际缴存的住房公积金,在其上一年度月平均工资12%范围内,可从个人应纳税所得中扣除。所以,高收入人群可以充分利用公积金,补充公积金避税。

在投资避税方面:活用优惠。

运用各种税收优惠政策对个人投资进行合理避税,主要运用的投资工具有国债、教育储蓄、保险产品和股票等。

设计股权结构进行纳税筹划。

关于个人技术出资的税收规定

依照《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》(财税(2016)101号)规定,对技术出资实行新的税收制度,对技术出资暂不征税,允许其在转让股权时就技术无形资产按照评估价值在企业中进行摊销,同时规定了以股权转让所得减去技术成果原值和合理税费后的余额为计税依据。

以股权期权形式奖励给新三板挂牌公司的员工。

国家中小企业股份转让系统(简称新三板)授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的,可以向主管税务机关备案,实行递延纳税政策,即员工在获得股权激励后,可以暂不缴纳所得税,待其获得股权转让所得时再计算应纳税所得额;股权转让所得扣除股权取得成本和合理税费后的差额,按财产转让所得项目计算缴纳个人所得税,税率为20%。

股票(权)期权的取得成本以行权价确定,限制性股票的取得成本以实际出资额确定,股权奖励的取得成本为零。

本文依据:《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股税收政策的通知》(财税〔2016〕101号)

关于股权激励和技术入股征收企业所得税问题的公告(国家税务总局公告2016年第62号)

对个人转让新三板挂牌公司非原始股所得,自2018年11月1日(含)起,暂免征收个人所得税。

非原始股是指个人在新三板挂牌后获得的股票,以及由上述股票衍生而来的送、转股。

根据《财政部、税务总局、证监会关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票免征个人所得税的通知》(财税〔2018〕137号),现就有关问题通知如下:

对于在上述激励措施下,新三板挂牌公司回购员工股权,暂免征收个人所得税。

不需要支付任何税款,也不需要缴纳社会保险的收入。

税务总局第089号令第二条第二款规定:下列补贴、津贴和津贴不属于工资、薪金性质或不属于纳税人本人工资、薪金项目的,不应征税。

1.独生子女津贴;

2.实行公务员工资制度,年终纳入基本工资总额,津贴补贴差额,对家属实行补助。

3.育儿补贴。

4.差族费补贴、误餐补贴。

《中央和国家机关差旅费管理办法》(财行[2013]531号):第二十条市内交通费按出差自然(日历)天数计算,每人每天包干80元。

5.员工福利费。

关于生活费数额的确定问题,国家税务总局的通知(国税发[1998]155号)

一、上述津贴是指由某一特定事件或原因引起的对纳税人或其家属的正常生活造成一定困难,其任职单位应根据国家规定,向这些人支付临时生活困难津贴,这些人可领取津贴或工会经费。

二、下列收入不属于免税福利费的,应并入应纳税所得额征收个人所得税。

1.从超过国家规定的比例或基数计提的福利、工会经费中向个人支付的各种补贴、津贴;

2.从福利费和工会经费中向单位职工支付的人人有份的津贴和津贴。

3.单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等非临时性生活困难补助性质的支出。

一定量的退休金收入不需要支付任何税收。

财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系一次性补差收入征免个人所得税问题的通知(财税[2001]157号)

一、个人因与雇主解除劳动关系而获得的一次性补偿收入(包括由雇主支付的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入不超过当地上年职工平均工资3倍的部分,免征个人所得税;超过的部分,按照《国家税务总局关于个人因与雇主解除劳动合同获得的经济补偿金征收个人所得税的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定,计算征收个人所得税。

二、个人领取一次性补偿收入时,按照国家和地方政府规定的比例,实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费等各项社会保险费用,可以在个人所得税中扣除。

三、企业依照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业获得的一次性安置费用收入,免征个人所得税。


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