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企业所得税税务筹划四大策略_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:76

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税务筹划是指纳税人在符合国家法律、法规和税收政策的前提下,根据税收政策法规的要求,对自己的生产、经营、投资、理财等活动选择税收利益最大化的纳税方案。
公司所得税的纳税筹划有哪些优势?

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1.减轻企业纳税压力:

税收压力会对企业的发展产生一定的影响,因此企业很难发展良好。但税务筹划工作做得好,可以在一定程度上降低企业所得税,企业的纳税压力就能降低,这样就能减轻企业的纳税压力。只要减轻了企业的纳税压力,企业就能健康发展。

2.合理增加国家收入:

在一个国家里,很多人的收入都是通过纳税来获得的,但如果纳税压力过大,很多人就会开始逃税,这样的情况下国家的收入就会减少。但如果对企业所得税进行合理的税务筹划,则可以在一定程度上减少基本的纳税支出,这样企业就可以承担相应的纳税支出,不会出现逃税现象,这样国家的收入就会增加。因此,企业所得税税收筹划带来的效益可以合理地去增加国家收入。

3.减少犯罪的发生:

违法者要受到相关法律的制裁,企业逃税是违法行为,违法者要受到相关法律的制裁。这样,企业所得税的税务筹划就能在一定程度上减轻企业的纳税压力,从而使企业在逃税时免受相应的法律制裁。所以,这一基本的好处就是企业所得税筹划的好处。

作为三大税种之一的企业所得税,是国家财政收入的重要来源之一,其税率一般在25%左右,对高新技术企业、科技型中小企业和技术先进服务企业,其税率分别为15%和15%,需要进行大量复杂的计算才能得出准确的税率。

例如:每季度按企业收益表计算的利润总额乘以税率:

一家游戏公司,一年的销售额大概有一千万,企业的运营成本约为630万,减去运营成本,总利润为370万。税收法律规定公司的税率为25%。应缴企业所得税370万*25%=92.50万元。每年四分之一的利润都要上交。

对一些低成本、高收益的企业,如影视、广告、游戏等行业,企业所得税筹划十分重要,专业、合理的税务筹划方案可以为企业进一步降低税收负担,同时规避风险。

公司所得税纳税筹划四大策略。

策略一:利用企业清算进行税收筹划。

由于经营不善或其他原因,一些企业必须通过破产清算实现资源的优化配置。办理注销登记前,企业应将清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

结算收益是指企业已结算的全部资产或财产,扣除结算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额,超过结算收益的部分。除企业法定财产重估增值和接受捐赠的财产价值外,资本公积金中的其他项目可以从清算收入中扣除。对重估增值和接受捐赠,在发生时计入资本公积,在清算时计入清算收益,这相当于对增值部分可以延期纳税。当其他条件不变时,企业可以创造条件对资产进行评估,将资产评估增值后的价值作为计提折旧的依据。这就能比原来多提折旧,多抵税,从而减少税负。

此外,企业还可以通过改变解散日期影响清算期间企业应纳税收入的金额。

策略二:利用“股权转让”变为“先撤资后增资”的方式进行纳税筹划。

关于企业所得税若干问题的公告(国家税务总局公告2011年第34号)《投资企业撤销或减少投资的税务处理》第五条规定,投资企业从被投资企业撤销或减少投资时,其取得的资产中,相当于初始投资的部分应确认为投资回收;相当于被投资企业已获得的未分配利润和按减少实收资本比例计算的累计盈余公积金的部分应确认为股息收入;其余部分确认为投资资产转让收入。企业发生的营业损失,由被投资企业按规定结转和弥补;投资企业不得调整减少其投资成本,也不得确认为投资损失。

按照《企业所得税法》及其实施条例的规定,居民企业之间如有关联关系,如股息红利等权益性投资收益,属于免税收入。

策略三:利用境外捐赠进行税收筹划。

公司捐赠是一种支出,但有时捐赠时机选择得当,就等于是做广告,而且这种广告的好处比一般广告要好得多,尤其有利于树立公司良好的社会形象。所以,企业经常通过捐赠获得税收减免和广告双赢。但是新税法中有关于捐赠税前扣除的相关规定,企业在进行捐赠时应该予以重视。

根据《企业所得税法》第九条:“企业发生的公益性捐赠支出,年度扣除额不得超过利润总额的12%。”公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,向《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的对象进行的捐赠。对企业直接发生的捐赠和非公益性捐赠,不能进行税前扣除。

策略四:利用产业优惠政策进行税收筹划

例如,使用以下的税收筹划政策:

1.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

2.有关环境保护、资源综合利用及安全生产等行业及项目的税收优惠。

3.运用税收筹划手段安置特殊人才就业。

4.运用科技创新和科技进步的税收优惠政策进行纳税筹划。

5.利用地方税收优惠政策。


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