目前，中国经济蓬勃发展，企业所得税是影响企业税后净利利润的重要因素。本文首先阐述了企业所得税纳税筹划的意义，然后分析了纳税筹划过程中需要考虑的几个因素，使企业能够更好地进行企业所得税纳税筹划。

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一、企业所得税纳税筹划的意义。

众所周知，在我国现行的税收制度下，企业所得税是每个企业支付的重要税种之一，也是企业运营成本的重要组成部分。对于盈利企业来说，增加利润是企业运营的重要目标，企业所得税是影响企业税后净利润的重要指标之一。因此，纳税筹划是增加企业税后净利润的重要财务管理活动。

企业所得税是国家税收的重要来源，也是企业经营成本的重要组成部分，对企业税后净利润的影响不容忽视。通过税收筹划，企业可以有效减轻税收负担，提高核心竞争力，保持良好的发展状态，不违反国家有关税收法律法规。从长远目标出发，企业的良好发展也会增加国家税收，因此企业所得税的税收筹划对国家和企业都具有重要意义。

二、企业所得税思考。

从企业所得税的计算公式可以看出，应纳税所得额的大小取决于两个因素：一是应纳税所得额，二是企业所得税税率。在这些因素中，企业所得税税率由国家制定，企业对其可调性有限，而应纳税所得额的核算数据来源于企业内部的经营活动，企业对其可调性较大，因此，从应纳税所得额方面入手进行纳税筹划是比较容易的，也是具有可行性和可操作性的。与此同时，尽管企业所得税税率是由国家制定的，但企业也并非完全不能在这方面进行纳税筹划，国家税收政策规定了不同的税率，不同的企业符合国家规定的标准可以适用不同的税率，因此，企业可以根据国家规定的标准来调整自己的情况，从而适用最有利于企业的税率。

三、企业所得税纳税筹划的考虑因素。

3.1企业应提高纳税筹划意识。

公司应重视纳税筹划的必要性，明确公司所得税对公司税后净利润的影响程度。公司所得税本身就是一种核算内容复杂的税种，因此其纳税筹划更加复杂，涉及范围更广。所以，它不仅需要财税部门的积极行动，还需要其他部门的全力配合，需要公司全体员工的参与。税收筹划活动并非独立于企业经营活动，而是要渗透到企业的日常经营活动中去，这就要求企业制定系统的方案，积极宣传税收筹划活动，巩固基础，全面铺平道路。

3.2企业应增强风险意识。

近年来，我国税收法律法规发生了很大变化，企业所得税也发生了变化。在这样的宏观环境下，企业要时刻关注国家政策的变化，相应地调整企业的纳税计划方案，使其与国家政策一致，避免在计划过程中发生违法行为，被有关部门判定为逃税、逃税、逃税。因此，企业进行纳税计划必须提高风险意识。只有这样，才能有针对性地避免损害，实现企业纳税计划的真正目的。

3.3企业应考虑成本效益原则。

企业在进行纳税筹划时，不仅要注意纳税筹划收入的大小，还要考虑纳税筹划成本，如机会成本、纳税管理成本、组织协调成本等。如果纳税筹划成本过高，会在很大程度上抵消纳税筹划收入，不仅不会达到增加企业收入的目的，还可能适得其反，给企业带来不必要的损失。比如机会成本，企业可以设计多个纳税筹划方案。当选择其中一个方案放弃其他方案时，他方案可以带来的纳税筹划收入也可以放弃，所以企业应该根据自己的情况选择能够实现收入最大化的最佳方案，从而降低机会成本。此外，在考虑成本时，还需要考虑纳税筹划风险，因为如果企业违规经营，被国家处以滞纳金、罚款等。，也增加了企业的纳税筹划成本。

3.4企业应重视财税人才的培养。

纳税筹划离不开对国家优惠政策的运用，这就需要对国家政策进行正确的解读，如果对国家政策的误解，不但不能为企业节税，反而会给企业反而会给企业带来损失，这需要一定的职业判断，因此，企业财务人员的重要性不言而喻。所以，企业应重视培养财税人员的专业能力，建立培训机制，督促内部员工不断学习相关税法知识，或考虑从外部引进纳税筹划人才，必要时可与当地税务机关人员沟通，以正确把握国家政策的制定要求，合理利用国家优惠政策。

四、结论。

现阶段，随着中国市场经济的不断完善和发展，各行各业的小微企业数量不断增加，企业之间的竞争压力也在增加。然而，许多企业的纳税筹划体系并不完善，这对企业来说是一个很好的机会。如果企业能顺应社会经济的发展，先走一步，完善自己的纳税筹划体系，从企业所得税开始，有效控制企业的运营成本，提高企业的整体效益，就能获得竞争优势，更好地发展壮大，在同行业中脱颖而出，成为行业领导者。

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