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企业要做好税务筹划的六个前提_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:43

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(一)确立诚实的纳税意识。

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税务计划是企业的基本权利,税务计划的权利与企业的其他权利相同,有特定的界限,超越(自主或被动)的界限不是企业的权利,而是违反企业的纳税义务,不是合法的,而是违法的。企业的权利和义务可以相互转换:税法存在的缺陷被纠正,税法不明确的地方被明确后,企业的计划权利转换为纳税义务。超额累进税率变更为固定比例税率后,纳税人利用累进级距离的不同税率进行的计划不存在的税法和条例的一些条款和内容重新说明,明确其适用范围后,纳税人有可能没有权利享受计划的税法和条例的一些特定内容被取消后,税务计划的条件消失,企业的计划权利更为纳税义务。因此,要避免涉税法律风险,切实有效地进行税务计划,以税法为基础,深刻理解税法所表现的立法精神和国家政策。

(二)做好税务计划的基础工作。

首先,要规范企业的会计行为。设置真正完整的会计账簿,制作真正客观的财务会计报告,不仅是依法纳税、满足税务管理的基本需求,也是企业进行税务计划的基础。其次,由于企业税务筹划是一项复杂的前期规划和财务计算活动。企业要求根据自己的实际情况,事先安排和规划经营、投资、资产管理活动,合理控制一些经济活动,建立科学严格的审查机制,实施科学决策,使企业税务规划正确。此外,必须加强税务计划风险的防范和控制。企业要正视风险的客观存在,树立税务计划的风险意识,在生产经营过程和涉税事务中始终保持对计划风险的警惕性。通过有效的风险警报机制,实时监视计划过程中存在的潜在风险,及时风险产生的根源,制定有效措施控制税务计划风险。

(三)建立完善的信息收集传递系统和税务计划数据库。

任何税务筹划方案都是在一定的时间、一定的税收法律环境下,根据企业收集的信息为基础制定的,具有较强的针对性和时效性,因此税务筹划是一项创意思维活动。需要输入信息的刺激,在占有大量客观材料的基础上形成。这意味着要提高企业税务筹划的有效性,必须有完善的信息收集传递系统和税务筹划数据库,实现税务筹划对信息的正确性、完整性、及时性、相关适度性的要求。

(四)掌握税务计划的基本技术方法。

税务筹划的技术方法有很多,分为优惠型税务筹划方法、节约型税务筹划方法、避免税收违法行为的筹划方法等。优惠型税务计划包括充分理解税收优惠政策的基本内容,掌握取得税收优惠政策必要条件的税务部门的认可。

节约型税务筹划着眼于减少和避免税款重复支出,调整和取消税款重复支出的生产经营行为和环节,避免税收违法行为的筹划。主要是把握和了解税制要素的规定、解释,避免因认识错误而受到处罚造成的损失。另外,各税种应纳税额由会计结果和纳税调整决定,税法没有明确规定会计处理方法和多种会计处理方法,会计结果为应纳税额,因此也可以通过会计政策选择来实现税务计划的目的。

企业在进行具体规划时,要结合自己的实际情况,综合权衡,结合以上方法,取得更理想的效果。

(五)重视税务计划方案的综合性。

从根本上讲,税务筹划属于企业财务管理的范畴。其目标由企业财务管理目标企业价值最大化决定。税务筹划必须围绕这一总体目标进行综合性的筹划,将其纳入企业的整体投资和经营战略,不可以局限于个别税种,也不可以只着眼于节税。也就是说。税务筹划首先要着眼于整体税负的降低,而不仅仅是个别税负的降低。这是因为各种税收的税收基础相互关联,有消除这种长期关系,某种税收基础的减少可能会扩大其他税收基础。因此,税务计划不仅要考虑某个税种的节税利益,还要考虑多个税种之间的利益抵消因素。其次,税收效益是企业关键的经济效益,但并不是企业的全部经济效益,项目投资税收减少并不等于纳税人总体效益的增加。如果有多种方案可供选择,最佳方案应该是整体利润最大的方案,而不是税负最轻的方案。即使某个税务计划方案能够使纳税人的整体税收负担最轻,但纳税人的整体利益并不是最大的,这个方案也必须放弃。例如,向纳税人提供税务计划方案,以免除所有税金为前提,将经营业绩控制在征收点以下。这个税务筹划方案一定会被拒绝。由于该方案的实施,可以使纳税人的税收负担为零,但其经营规模和收益也受到最大限制,显然是不可取的。因此,纳税人或中介机构开展税务筹划应综合考虑,全面权衡,不能为筹划筹划。

(六)重视税务计划人员的培养。

税务筹划实质上是一种高层次、高智慧型的财务管理活动,是事先的筹划和安排,经济活动一旦发生,就不能事后补救。成功有效的税务筹划不仅要求筹划主体以正确的理论为导向,还要求筹划主体具备严密的逻辑思维、统筹谋利的能力,具备税收、会计、财务等专业知识,全面了解企业筹资、经营、投资等业务情况及其流程,随时掌握税收政策变化情况,预测不同的纳税方案,进行比较、优化选择,做出最有利的决策。否则,即使有迫切的税务计划愿望,也很难有具体的计划。盲目进行税务计划的话,结果可能会失去。因此,企业降低纳税计划的风险,提高纳税计划的成功率,重视税务计划人才的培养尤为重要。


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