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税务筹划节税和避税有哪些共同点和区别?_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:26

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纳税是每一个企业的义务和责任,如果企业不理解税收政策,可能导致实际交税比应交税更多,如何合理地按照税法规定交税?这两种方式,作为纳税人实现少纳税的两种途径,它们有共同点,即节税和避税。其主体均为纳税人,客体均为税款,其方法为各种类型的缩小纳税对象,减少计税依据,避重就轻,降低税率,摆脱纳税人概念,由纳税人到非纳税人,由无限纳税人到有限纳税人,依靠各种税收优惠,利用税收征管的弹性,利用税法的漏洞,转移利润,产权分离等一系列手段。

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简言之,避税与节税的共同点在于:

(1)主体相同,均为纳税人;

(2)目的相同,都是纳税人要减轻其纳税义务,达到不缴或少缴税款的目的;

(3)均处于相同的税收征收环境和相同的税收法律法规环境;

(4)两者之间有时界限不明,而且常常可以相互转换。事实上,节税与避税在现实生活中有时很难区分;

(5)对于同一经济活动的内容,不同国家有不同的标准,在一国是合法的减税行为,在另一国则可能不是违法的避税行为。甚至在同一个国家,有时候,随着时间的流逝,这两个国家会互相转变。所以,对于它们,没有一个统一的时空尺度,就无法进行统一的判断。

尽管避税与税收筹划节税有许多共同点,但在实际操作中,严格区分两者也是一件很困难的事情,但两者之间的区别仍然存在。不同之处主要在于避税有悖于立法精神,而税务筹划节税符合立法精神。换言之,顺应法理意识的税务筹划节税活动及其结果,与税法的初衷是一致的,这不仅不会影响税法的地位,反而会增强税法的地位,从而使政府运用税法的宏观调控更有成效,值得提倡。一方面,由于避税是通过非违法的手段来达到逃避纳税义务的目的,因此在相当程度上,避税与逃税一样,都是对国家税法的一种危害,直接后果是会导致国家财政收入的减少,间接后果是税收制度中存在的不公和社会腐败。所以国家需要以反避税的方式对其进行调整和规范,而税务筹划则不需要。

纳税筹划节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下,在选择不同的纳税方案时,充分利用税法固有的起征点、减税等一系列优惠政策,以税收负担最小的方式处理财务、经营、交易等事项。节税筹划具有以下几个特征:

第一:表现形式多样。不同的国家,不同的税法,不同的会计制度,在不同的国家,税收减免行为也是不同的。一般而言,一个国家的税收政策,地区间、行业间的差异越大,纳税人可以选择的空间就越大,税收筹划的节税形式就越多样。

第二:必须进行规划。纳税筹划是指纳税人充分了解现行税法知识和财务知识,结合企业的全面筹资、投资、经营活动,进行合理合法的纳税筹划。无计划就无税收。

第三:以符合税收法律法规为前提。纳税筹划是在合法的条件下进行的,是对政府制定的税法进行比较分析后做出的最佳选择。

第四:符合政策立法意图。纳税筹划节税的目的就是使纳税人充分利用税法固有的优惠政策来享受税收优惠,其结果就是使纳税筹划节税本身成为税收优惠政策的载体,从而达到宏观调控的目的。

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