上海税务筹划_上海税收筹划_从化现代节税平台,上海奉贤税务筹划_税收筹划_上海奉贤节税筹划_从化现代节税平台

当前位置: 首页>>公司税务筹划>>正文

依法推进税收筹划的解决对策_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:31

企业税务筹划-从化现代节税平台15年从事税务筹划为你解决税务筹划中遇到的一切难题高返税园区节税避税98%税务异常处理微信:19512171431 

一、在立法层面明确纳税筹划的法律地位,培育纳税筹划的法治土壤。

微信号:15026747513
复制添加微信免费赠送价值100万企业节税方案企业节税资料等
复制微信号

法治政府建设的目标是构建和谐有序的税收治理状态,即国家依法治税,税务机关依法征税,纳税人依法纳税。由于纳税筹划是在法律允许的范围内进行的筹划活动,因此纳税立法的完善是依法推进纳税筹划工作的基础。缺乏完备的法律,一方面不能确定纳税人的纳税筹划是否在法律允许的范围内,另一方面也不能区分纳税人的行为是合法的纳税筹划还是违法的避税甚至偷税;另一方面,如果税法不健全,纳税人可以钻法律的空子,以达到减轻税收负担的目的,因而也没有动力进行费力费力的纳税筹划。

要从立法的高度确认税收筹划的合法地位,完善税法制度。税法作为税法的统帅,必须对税法主体的权利义务作出全面的规定。在法律层面上推进税收筹划,首先要在基本法中明确依法进行税收筹划是纳税人的一项基本权利,明确税收筹划的基本方式和原则。强有力地保障国家正常税收,依法保障税务筹划人的合法权益。税务法定原则不仅要求税种实体法相对完善,而且要求对税法主体的权利义务作出全面界定,否则,不同的税务机关对同一筹划方案可能有不同的解释和认定,纳税人也不敢大张旗鼓地进行筹划。除了需要完善的税收实体法作为基础外,还需要完善的税收程序法作为保障,明确纳税人可以聘请专业的税务筹划服务机构,对纳税人的筹划结果未被税务机关认可时如何进行行政救济,以保障纳税人的纳税筹划权利,培育纳税筹划的土壤。

二、加强税务机关的监督管理,大力倡导和支持纳税人依法纳税筹划。

以不断提高税收监管水平为有力保障,依法推进税收筹划。而更重要的是,税务机关要突破旧有观念,纠正错误认识,避免不需税务机关积极介入的错误认识,大力倡导和支持纳税人依法依规纳税筹划活动。

传统上,税务机关认为纳税筹划活动只是一种单方面的主动行为,而税务机关的职责则是被动地进行纳税筹划,防止国家税款的流失,这一观点至今仍根深蒂固。近代纳税筹划理论提出了纳税筹划应该是税务机关和纳税人的双重主体活动,纳税筹划应是税务机关和纳税人共同参与的一种积极主动的活动。税收筹划是纳税人的一项基本权利,税务机关必须明确认识到这一点,并树立和加强服务意识,为税务执法人员开展税收筹划活动提供便利条件。

纳税筹划由纳税人单一主体观念向税务机关、纳税人双主体观念转变,具有重要的理论意义和现实意义。双主体论在理论上丰富和完善了税收筹划理论体系。税收筹划与纳税筹划是税收领域的两个主要方面,将税收筹划纳入到税收筹划领域,不仅使税收筹划理论体系更加完善,而且也为税收筹划理论提供了新的方向,引入双线并行必然使税收筹划理论更加丰富,体系更加完善。实际上,首先,充分的纳税筹划能够保证国家税收全额、及时入库。税务筹划是加强日常税收管理的重要手段,通过税务筹划可以完善税收制度,保证国家税收不因各种不良现象和情况而导致国家税收流失。二是充分开展税收筹划,能建立良好的税收秩序,创造公平竞争的税收环境;纳税是一项系统工程,积极开展这项工作,有利于税收公平原则的贯彻落实,有利于税收环境的健康发展,有利于新税制环境的营造。三是充分开展税收筹划,监督纳税人正确执行税收筹划,增强纳税人的纳税意识,防止不法分子利用不正当手段逃避缴纳税款;实施税收筹划,还可以防患于未然,使纳税人将应缴税款一分不少地及时缴纳,将纳税人的逃税行为扼杀在萌芽状态,从而有效地遏制一部分不法分子的不法行为。四是充分开展税收筹划能提高税务执法人员的业务水平。在此基础上,通过对纳税人各种纳税筹划现象和案例的分析,熟悉和了解纳税人各种逃税避税的手段,为今后进一步把握纳税人的纳税动态和变化奠定坚实的业务基础。

三、强化纳税人的纳税筹划意识,促使其自觉规范纳税筹划行为。

近几年来,我国税收法律的宣传力度加大,渠道增多,内容丰富。然而,常识性的宣传更多,实质性的宣传更少;强调纳税人义务的宣传更多,强调纳税人权利的宣传更少。纳税筹划与违法偷税的法律界限不清,致使纳税人的纳税筹划意识十分淡薄。提高纳税人的纳税筹划意识,是依法推进纳税筹划这个系统工程的一个重要组成部分。

税收筹划的相关知识要广泛宣传,在宣传纳税义务的同时,要大力宣传纳税人的权利,使纳税人普遍了解并接受税收筹划,以促进纳税人主动、依法、规范地进行税收筹划。通过对纳税权利的宣传,帮助纳税人树立依法纳税的观念,使其正确、全面地了解和理解税收筹划。加强纳税人的纳税筹划意识,使纳税人自觉规范财务会计账簿、凭证、报表,正确进行会计核算,使纳税筹划在财务管理中的运用不断完善,使纳税筹划走上法律化、规范化的轨道。确认纳税人纳税筹划的基本权利,使纳税人在了解其权利义务的同时明确其法律责任,明确其作为纳税筹划方案的使用者和利益的直接受益者,对纳税筹划方案所涉及的法律问题负有全部责任。在纳税人的权利得到充分实现和尊重的情况下,纳税人才会自觉遵守税法,依法纳税。

四、建立一支高素质的涉税专业服务队伍,充分发挥其服务功能。

近几年来,我国大力发展税务代理,经过多年的发展,我国培育了大量的独立、客观、公正的涉税专业服务机构,但是,专门从事税务筹划的社会中介机构还不多。但现实中,由于税务代理机构的法律地位、法定业务范围及执业质量等多方面原因,税务代理咨询业务还较少涉及纳税筹划,即使中介机构承担了纳税筹划业务,也难以准确把握其合法、合理界限,甚至误以为逃税就是纳税筹划。因为我国的税务筹划专业服务机构普遍水平较低,具有税务筹划内在需求的纳税人往往找不到合适的专业机构进行税务筹划。所以,大力发展符合市场经济要求的涉税中介机构,将税务筹划作为其重要的经营内容,已是当务之急。

税收专业服务是一项综合性的工作,所涉及的专业范围很广,不仅仅是财务、会计,还有税务、法律等等。要依法推进税收筹划工作,需要一支专业化、专业化、服务化的中介服务队伍作为支撑力量。税务筹划不仅要符合纳税人的实际情况,而且要符合合法性、合理性等要求,避免相关法律风险,从而最大限度地实现减税的经济效益。纳税筹划工作不只是一个财务管理工作,它涉及到会计、税务、生产经营管理等各个环节。纳税主体因缺乏专业知识、经验和人才,在许多情况下无法独立完成税务筹划活动。会计事务所、税务师事务所、律师事务所等专业中介机构为税务筹划活动提供专业服务。

要依法推进税务筹划,就需要建立一支高素质的涉税专业服务人才队伍。培育税务筹划专业人才,需要建立和扩大人才培养渠道,营造税务筹划交流研讨的学术氛围,为税务筹划人才的不断成长创造条件。根据世界各国的经验,凡纳税筹划发展状况较好的国家,都具备了一支高素质的人才队伍。比如,日本全国税务人员只有10万人,而税务代理人员只有27万人。为适应税收筹划发展的需要,我国可以借鉴其他国家的经验,加强税务筹划人才队伍建设。

五、探讨建立税务筹划事先裁定制度,为税务筹划的正当合理性提供保障。

目前,我国尚未形成一个税务机关与纳税人在纳税筹划活动中能够进行良性互动的社会环境。在税收筹划活动中,税务机关与纳税人互不信任的情况非常普遍。税收筹划的项目选择、方案确定及具体的组织实施, 都由纳税人自行选择, 税务机关一般不介入其中。所以税务机关天然地担心纳税人利用税收筹划活动少缴税款,纳税人天然地担心即使自己的税收筹划方案合法合理,也会被税务机关否定。

税收筹划方案设计及实施过程是否符合税法的立法精神,是否符合税法规定,能否成功落地,最终取决于税务机关对税收筹划方案的合法性认定结论。由于征纳双方在税收筹划活动中缺乏相互信任的基础,所以依法推进税收筹划,很有必要建立税收筹划事前裁定制度。将税务机关认定某项具体的税收筹划活动是否合法的环节由事后认定提前到事前认定。税收筹划一般是纳税人和涉税服务机构的单方行为, 是否合法在受到税务机关的审查前具有不确定性。如果纳税人所选择的方案在实质上违反了税法规定,或不符合税法的立法精神, 那么, 纳税人所进行的税收筹划不仅不能带来任何经济上的利益, 而且可能会因为其实质上的违法而被税务机关处理处罚, 最终将付出较大的经济代价甚至是相当沉重的代价。因此有必要在税收筹划方案执行前得到税务机关的认证, 认证其是否具备合法性。建立税收筹划事前裁定制度,既能让形式上符合税收筹划标准,实质上不合法的税收筹划活动在正式实施前及时终止,又能让形式和实质都符合税法规定的税收筹划活动能够得到事前肯定,让纳税人在筹划方案确定之后、实际执行之前能得到安全感和事先确认。只要纳税人在申请裁决时对相关事实作了全面清楚的陈述且后来的事实结果与之相符,那么,事前裁定对税务机关具有法律约束力。这样,纳税人在其业务尚未完成之前就知道和可以预见其税收后果,其筹划就有了安全保障。
结束语

当前我国依法治税水平不高,充分落实税收法定原则还需要一个过程,加上税务机关的执法水平参差不齐,涉税服务机构的服务水平比较有限,所以依法推进税收筹划面临着很多现实困难。依法推进税收筹划,最重要的是纠正只要是税收筹划就会对国家税收不利的误解,充分认识到税收筹划有助于完善税收法律体系,有助于规范税收执法行为,有助于提高纳税人的依法纳税意识,提升纳税遵从度。依法推进税收筹划,迫切需要从立法层面明确税收筹划的构成要件和各方主体的权利义务,大力倡导和支持纳税人合法地进行税收筹划。只要充分挖掘和发挥税收筹划的积极作用,就能在纳税人实现税收利益的同时,更大程度地实现国家税收利益,实现国家税收利益和纳税人经济利益的双赢。


企业税务筹划-从化现代节税平台15年从事税务筹划为你解决税务筹划中遇到的一切难题高返税园区节税避税98%税务异常处理微信:19512171431 


税收园区高返税政策

返回顶部

复制成功

微信号: 15026747513
复制添加微信免费赠送价值100万企业节税方案企业节税资料等

我知道了
添加微信

微信号: 15026747513
复制添加微信免费赠送价值100万企业节税方案企业节税资料等

一键复制加过了
15026747513
微信号:15026747513添加微信
15026747513