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税收筹划是什么意思?税收筹划案例分析_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:33

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许多行业内,许多企业为了实现利润最大化的目标,将进行税务筹划方案。但对许多公司来说,这些仍然属于全新的项目。它的可信度也不高。所以纳税筹划意味着什么?以下就来看看2021纳税筹划案例分析吧!

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一、税收型纳税筹划。

一般情况下,税额型筹划主要是利用减免税优惠实现减税,而税额型筹划则主要是利用税法规定的减税、免税优惠实现减税,一般无需进行过复杂的计算。但是,应当指出,运用税额型纳税筹划技术,必须充分了解相关的税收减免政策。

二、税基式纳税筹划。

降低税基是企业降低税收负担的一个重要思路。一般而言,降低税收是很难操作的,因为流转税的税基是销售额或营业额。因此,纳税筹划减少税基的主要表现是所得税。固税筹划的主要方法是在符合各种会计制度的前提下,在降低税基的基础上,增加成本支出或费用摊销。常用的规划方法有:融资方式选择、费用摊销、存货计价、折旧计算、资产租赁等。

三、税率型纳税筹划。

税收筹划一般是指根据国家税法规定的不同税率水平,通过制定纳税计划,降低税收负担的方法。在税收筹划形式方面,其筹划手段主要包括:(1)转让价格纳税筹划;(2)投资于低税率行业;(3)投资于低税率地区。这样就使企业实现了用较低的税率进行纳税申报。

四、通过将有限责任公司转变为独资企业,降低企业的税收负担。

按照我国现行税法,具有法人资格的企业应缴纳企业所得税,在税后利润分配给股东后,股东个人应缴纳个人所得税,而不具有法人资格的个人独资企业、合伙企业,其本身不纳税,只对投资者分得的利润征收个人所得税。

所以,设立有限责任公司这种形式的餐饮企业需要缴纳两次税来获取税后利润,而投资于独资或合伙的餐饮企业则只需缴纳一次税来获取税后利润。所以,当餐饮企业的规模不大时,我们建议在开办餐饮企业时,采取独资或合伙的形式,而不要采用有限责任公司的形式。

纳税筹划案例

某个人投资成立了专门从事餐饮服务的有限责任公司,2018年实现利润40万元。请计算出该个人的实际税后利润并进行纳税计划。

筹划方案
   该公司应缴纳企业所得税80×25%=20(万元)。假定公司的税后利润都分配给了投资者,投资者得到的收益是:80-20=60(万元)。这部分收入属于股息、红利所得,应缴纳20%个人所得税:60×20%=12(万元)。投资人的税后利润:60-12=48(万元)。鉴于此,可以考虑将有限责任公司改为个人独资企业,而我国目前对个人独资企业不征税,只向投资者征收个人所得税。所以,企业的80万元利润需要缴纳个人所得税:800000×35%×14750=265250(元)。投资人的税后利润:800000-265250=534750(元)。经过税务筹划,该投资者的利润多了534750-480000=54750(元)。

通过家庭成员作为合伙人的方式降低企业所得税税率;

在我国,个人独资企业和合伙企业本身不缴纳所得税,但其投资者需要按照“生产经营所得”缴纳个人所得税。"个人独资企业生产经营所得"适用超额累进税率,应纳税所得额越大,税率越高,因此投资者可通过增加合伙人的方式,降低每个人的应税所得额,从而降低每个人适用的个人所得税税率。

纳税筹划案例

有人建立了一家独资经营的餐饮企业,其中有他的妻子、儿子、儿媳都是该企业的雇员,以做相应的工作。2018年,企业实现利润200000元人民币。对此,请计算出投资者的税后利润,并进行纳税计划。

筹划方案

独资企业本身不需缴纳所得税,投资者应按《生产经营所得》对该200000元利润缴纳个人所得税。所投资企业应缴纳的所得税额:20000×35%-14750=55250(元);后利润:200000-55250=144750(元)。因为这个企业的家庭成员都在这个企业工作,所以这个企业可以变成一个合伙企业。

投资人夫妻和他们的儿子、儿媳都是合伙人,而且每个人的份额都一样。关于利润的实际分配方式,则可通过家庭协议达成一致。公司200000元的利润将平均分成4份,每人分得50000元的税前利润。四人需缴付个人所得(50,000x20%-3750)x4=25000(元)。税前利润:200000-25000=175000元。由于税收筹划,税后利润增加175000-144750=30250(元)。

税务筹划案例分析我们就讲到这里,看完以上内容你对税务筹划的理解是什么?是否对这一问题有所理解?非常感谢阅读!



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