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什么是个人独资核定征收?核定征收可以少交税?_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:39

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一:什么是独资经营?

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私人独资企业是指私人投资经营,由私人拥有和控制,由个人承担经营风险,享受经营收益的企业。按现行税法规定不缴纳企业所得税,而缴纳个人所得税的,适用5%至35%的超额累进税率。

二:独资企业的目的是什么?

个体工商户属于小规模纳税人,需要缴纳增值税、附加税和个人所得税。缴三税后,公户内的资金归投资者所有,利润分配时不必交个人所得税,公转私是合理的。

三:什么是核准征收?

开发区个体工商户核定征收时不要求进项税,直接核定企业开票额的10%作为应税所得,然后按照5级超额累进税率表计算个人经营所得税,核定税率为0.5%-2.19%,计入增值税(2020年3月-12月实行降税政策)1%,附加税为0.06%左右,个体工商户综合税负率在3.21%以内,小规模纳税人个体工商户年销售额控制在500万元以下。

其次:核定征收,的确是一种减税降费的有利手段,企业所得税或高薪高管的个人所得税都可以通过独资企业转制、利润分流的方式来降低税负。个体工商户组织形式简单,规模较小,经营方便,帐目清楚,税收优惠政策落实到位。其形式通常是XXX中心、XXX工作室(与有限公司不同)。

四:独资经营企业是否符合规定?

法律肯定是允许的,有兴趣的朋友可以查一查关于个人独资企业所得税减免的规定:《国务院关于个人独资企业和合伙企业所得税征收问题的通知》(国发〔2000〕16号)明确规定:自2000年1月1日起,个人独资企业不再征收企业所得税。

按照有关政策规定,个人独资企业可以免征企业所得税。对小规模纳税人,按3%简易计税。这些话已经削减了税收的很大一部分。但真正严重的还是各地的政策,即核准征收。

核准征收:对于财务状况不佳的企业,可以按照核准的利润征收办法对其进行税务核算。按深圳目前5%的核定征收率,营业额为一百万元,只要算出你有5万元的利润,只要交上个人所得税,就可以放心使用这笔资金。因此,独资经营是完全合法合规的。

五:适合哪些群体?

企业类型
1.缺成本票的企业。购买,公共关系,外部发薪等无票开支很大。合规不良,利润和所得税都过高。

2.员工平均工资高导致企业所得税、社会保险和社会保障高。期望节约税款,社会保险费用。

3.贸易公司和其他高增值税的企业。增值税一般为13%,小规模纳税人为3%,希望降低税负。

4.企业利润高,希望降低企业所得税。

5.平台型企业,如直播平台,网红MCN机构,社交电商,大型培训机构,知识付费平台,法律事务所等。

高收入的个人类型
1.公司内部员工:个人工资、奖金收入较高,社保个税压力大,分红金额大,希望能降低分红个税。

(主管、股东、核心雇员)

2.自由职业者:服务费、劳务等收入较高,课税压力大;无公司主体接单困难,与甲方结算困难(甲方需要对公支付甚至抵扣专票)

(社交电商,如微商,网红,演艺体育明星,摄影师,培训讲师,咨询专家,知识付费KOL,设计师,律师,FA,基金经理,大型中介机构,等等)

六:举个例子,看看如何真正做到极致并且合理地降低税收。

公司从事服装销售行业,大部分辅料都是由小作坊提供加工,不能开具增值税发票,

A企业因缺乏成本票据而长期虚高利润。

拿500万的收入和300的利润来说,

A公司,在税前。

增值税率:5百万/1.13*0.13=57.52万

附加费:57.52*12%=6.9万,

公司所得税(300-57.52-6.9)*25%=58.9万,

股息的征收比例:(300-57.52-6.9-58.9)*20%=35.33万元。

关税总额为158.6万美元。总税率为31.7%。

三百万的利润要交将近一半的税,你是老板,不心疼吧?

那如果采用独资经营怎么办?

经营原则:通过建立独资企业采购中心B采购后再出售给A企业,

增值税:进销项抵扣,不需要缴纳,

企业A附加税:无利润,免缴。

增值税:500万/1.01*0.01=4.95万元;采购中心B。

购买中心附加税B:4.95*6%=297,000,

购买中心B个人经营所得税:500/1.01*5%(商业应税所得率)*20%(等级税率)-10500(速算扣除数)=39,000元。

综合税率1.83%,价税合计9.15万。

同一般企业相比,享受优惠政策扶持的独资企业每年可节约税收成本150万元,税收减负95%。

在完全合法合规的前提下,少交的税款就是纯利润


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