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企业增值税税收筹划如何做?_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:102

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一、企业设立的增值税筹划。

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1.企业身份选择纳税筹划。

在企业成立之初,会计处理是选择一般纳税人还是小规模纳税人,这是一个值得企业认真计算和衡量的问题。一般认为,小规模纳税人的税负比一般纳税人重,但实际上并非如此。假设一个工业企业的平均月销售额是X,可以抵扣的购买额是Y,那么在一般纳税人的情况下,每月缴纳增值税(X-Y)×17%,在小规模纳税人的情况下,每月缴纳增值税6%X,税负相等时(X-Y)17%=6%X,求得无差别平衡点抵扣率Y=64.7%X.由此可以看出,当工业企业的进项税额大于销项税额的64.7%时,一般纳税人的税负比小规模纳税人轻,会计处理方法选择一般纳税人合算;如果企业的销项税额远远大于进项税额,即企业取得的进项税额较少,一般纳税人的税额比小规模纳税人重,会计处理方法选择小规模纳税人。

2.企业投资方向和地点的税收筹划。

我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。现行税法规定,粮食、食用植物油等适用低税率的植物栽培收割和动物饲养、渔业单位和个人销售的自产农产品免征增值税利用城市生活垃圾生产的电力实活垃圾生产的电力实施即征即退政策的一部分新墙材料产品按增值税应纳税额减半征收。

投资人在选择地点时,还应充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策。例如,保税区内的生产企业从区外有进出口经营权的企业购买原材料、零部件等进行产品出口的,可以根据保税区海关发行的出境申报清单和其他规定的证明书,向税务机关申请免除、抵抗、退出。

二、企业销售活动增值税筹划。

1.选择合适的销售方式。

根据税法的规定,不同的销售方式有不同的增值税征收规定。采用折扣销售方式,销售额和折扣额出现在同一张收据上,以销售额扣除折扣额后的馀额为计税金额,销售额和折扣额不出现在同一张收据上的情况下,无论企业的财务如何处理,折扣额都不得从销售额中扣除。采用销售折扣方式,折扣额不得从销售额中扣除的销售折扣方式,折扣额可以从销售额中扣除的旧交换和还本销售方式,除全额为计税金额外,还有现在的销售和信用销售。在产品销售过程中,企业对销售有自主选择权,为利用不同的销售方式避税提供了可能性。

销售模式的规划可以与销售收入实现时间的规划相结合,因为产品销售收入的实现时间在很大程度上决定了企业纳税义务的发生时间,纳税义务的发生时间迟早为利用税收屏蔽和减轻税负提供了规划机会。

2.巧妙处理兼营和混合销售。

兼营业务是指纳税人除主营业务外,还从事其他业务。一个是同一税种,但税率不同,就像增值税的应税项目一样,既包括适用于17%税率的货物,也包括适用于13%低税率的货物;另一个是不同税种和税率不同的货物。比如增值税纳税人不仅从事应税货物或应税劳务,还从事征收营业税的各种劳务。《增值税暂行条例》规定,兼营不同税率的货物或应税劳务,取得收入后,应如实记账,并根据适用的不同税率计算应税金额。如果没有单独计算,应税率很高。兼营非应税服务的,应税服务和非应税服务的销售额应分别计算。如果不单独计算或不能准确计算,非应税服务应与货物或应税服务一起征收增值税,即货物或应税服务的销售额和非应税服务可以单独计算,不能单独计算,不能单独计算增值税和应税。

混合销售是指企业的同一销售行为既涉及增值税应税货物又涉及营业税的应税服务,提供应税服务的目的是为了直接销售这批货物,它们之间是密切相关的从属关系。混合销售面向同一买家,增值税应税货物和营业税应税服务是合并定价,不能单独核算。混合销售的税务处理方法是:从事商品生产、批发或零售的企业、企业单位和个体经营者的混合销售行为被视为销售商品,征收增值税;但其他单位和个人发生的混合销售行为被视为销售非应税服务,不征收增值税。根据我国税法的相关规定,这里所指的是以商品生产、批发或零售为主,兼营非应税服务,是指纳税人年商品销售额与非应税服务营业额的总数,年商品销售额超过50%,非应税劳务营业额不到50%.不同企业发生的混合销售行为的税务处理方式不同,给纳税人进行税务筹划创造了一定条件,纳税人可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例,来达到选择缴纳增值税还是营业税的目的。
三、企业采购活动增值税筹划。

1.选择合适的购买时间。

一般情况下,企业采购应以原材料供应及时为原则,因此采购时间往往不确定,但市场是变化的,企业采购所支付的价格受供需关系的影响,因此,选择合适的采购时间对企业的税收筹划有很大的帮助。规划时首先要注意适应市场的供求关系,作为买家,要充分利用市场的供求关系为自己谋利益,在不耽误正常生产的情况下选择供大于求的情况下,由于供大于求,很容易使企业自己实现逆转税负转嫁,即压低产品价格转嫁税负。此外,在确定购买时间时也要注意价格上涨指数,如果市场出现通胀现象,且不能在短时间内恢复,那么尽早购买就是上策。

2.合理选择购买对象。

对于小规模纳税人来说,不实行抵扣制度,更容易选择购买对象。因为从一般纳税人那里购买商品,所以购买的税额肯定比小规模纳税人高。所以从小规模纳税人那里购买商品更划算。

对一般纳税人而言,购买对象有以下三种选择:一是从一般纳税人那里购买;二是从可以请主管税务机关代开专用发票的小规模纳税人那里购买货物;三是从不能请主管税务机关代开专用发票的小规模纳税人那里购买货物;三是从不能请主管税务机关代开专用发票的小规模纳税人那里购买货物;

企业可以通过税收筹划减少大量税收,实现企业效益最大化。税收筹划和节税必须合理合法。如果你的公司需要缴纳高额增值税,你可以通过税收筹划来节税。但是每个企业都有自己独特的特点,要根据自己公司的实际情况进行税务筹划。


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