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中小企业纳税筹划的特点及方法_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:29

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在市场经济迅速发展的今天,企业之间的竞争日趋激烈,中小企业已成为我国国民经济中不可缺少的部分。由于我国中小企业经济实力较弱,而且“开放源”途径有限,所以“节流”是保证中小企业发展的重要途径。进行科学的税务筹划能有效地降低企业成本。有鉴于此,本文主要阐述了中小企业纳税筹划的特点和方法,以期对中小企业进行纳税筹划有所帮助。

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以获取最大利润为发展动力的中小企业作为独立的市场经济主体,税收支出是其重要的成本支出,依法纳税是其法定义务,在不违反国家法律法规的前提下,合理地进行税收筹划,以求使企业税负降到最低,实现中小企业“节税”最大化,对中小企业的发展具有重要的现实意义。

一、中小企业的纳税筹划特点。

㈠范围广泛。

中小型企业生产经营活动涉及的税种较多,如增值税、消费税、所得税、印花税、房产税和各种附加税等。税务筹划应综合考虑各种税种,科学地预测和分析企业所涉及的税种,在不影响企业日常经营的前提下进行合理的税务筹划。

㈡政府性。

税收收入是企业的法定义务,具有强制性和无偿性,政府作为税收的主体,应依法征收企业所得税。在市场经济环境下,政府将根据不同行业、企业和时期的特点,制定灵活的税收优惠政策,为企业进行纳税筹划奠定政策基础。每个企业都有或多或少的纳税计划。政府通过税收手段有效调节中小企业的经营行为,实现对企业的宏观调控,企业的税收筹划实质上是一种政府行为。

㈢不确定性。

客观存在的政府政策、法律法规以及企业经营状况的不确定性使企业的纳税筹划具有不确定性的特点。纳税筹划过程中,企业应对以往的资料进行统计分析,并对其进行合理的估算,从各个方面收集数据资料,进行合理的纳税筹划。

二、中小企业的纳税筹划方法。

㈠灵活运用税收政策。

税收政策的严肃性是进行纳税筹划的基本前提,不同时期税收政策会有变化,企业应灵活运用税收政策,充分利用政府的优惠政策,最大限度地节约税收。《营改增》实施后,税收政策也进行了新的调整,企业要善于利用,对《营改增》后继续享受的税收优惠政策,企业也要善于把握。中小企业应灵活运用各种税收政策,使其税收成本最小化。

㈡合理选择纳税人的身份;

由于一般纳税人和小规模纳税人身份的不同,它们所面临的税收政策、税率、税率等方面存在较大差异,合理选择纳税人身份也是中小企业进行税务筹划的有效手段。普通纳税人的纳税管理往往比较复杂,需要投入较多的人力、物力等资源,而小型纳税人则需要健全的财务管理体系,专业的会计人员。中小企业应综合权衡各种身份的利弊,结合自身的实际情况合理选择纳税人身份。

㈢充分利用纳税筹划的技术手段。

中小型企业开展纳税筹划的方法和手段多种多样,最常见的有:科学运用现行税收优惠政策,税负转嫁,延长纳税期,合理选择纳税人身份,多维度综合制定最佳纳税方案等。公司应该从自身实际出发,审慎地选择其中最合理的纳税筹划方式。税收筹划技术手段的选择,不能仅仅考虑降低税收负担,而要综合考虑各种技术手段的适应性及其特点。

(四)多维度开展税收筹划。

中小型企业经营过程中,纳税筹划应从多方面着手。例如《营改增》之后,增值税筹划贯穿于企业经营过程的始终:如选择一般纳税人为供应商,企业可有进项税抵扣;如选择小规模纳税人,可在价格上给予优惠;在物流运输环节,增值税筹划点;在销售环节,企业的进出口行为也可产生增值税;企业发生较多劳务关系,可通过劳务外包方式转嫁部分税负等,因此,在保证企业正常经营的前提下,应多方面进行纳税筹划。

(五)加强税务筹划的风险管理。

公司经营环境复杂多变,企业自身的经营状况也有许多难以确定的因素,在进行纳税筹划时,不可避免地会存在风险。若某一环节出现问题,将使企业面临严重的纳税筹划风险。中小企业在进行纳税筹划前,应充分认识到风险的存在,及时预测其产生的原因,并采取有效的防范措施,以最大限度地降低风险。

(六)加强对财务人员的培训。

中小型企业要完成纳税筹划,离不开具有较高专业素质的财务人员,因此,企业应加强财务人员的培训,特别是在“营改增”背景下,以前缴纳营业税的中小型企业很少接触增值税,财务人员对增值税也比较陌生,开展相关培训迫在眉睫。由于经济环境和税收政策不同,需要采取不同的纳税筹划策略。高级财务人员是企业有效实施纳税筹划的前提和基本保障。中小企业应重视财务人员的培训,使其掌握最新的财税制度,保证企业在遵守法律法规的前提下,承担较低的税收负担,从而获得长期的发展。

三、结论。

伴随着市场经济的发展和国家税收制度的不断完善,中小企业纳税筹划的作用越来越重要。中小型企业由于自身资金、规模等方面的限制,只有严格控制成本,才能最大限度地降低成本,在日益激烈的市场竞争中立于不败之地。中小企业要在不违反相关法律法规的前提下,科学地进行纳税筹划,降低企业税负,实现国家税收和企业发展的双赢。


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