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个人所得税税收筹划的意义和方法_从化现代节税平台

类别:公司税务筹划 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:24

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税务筹划是指纳税人在不违反国家法律、法规的前提下,为实现经济利益最大化而对纳税事项进行的系统安排,以获取最大经济利益。

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纳税筹划的意义
一、促进税法的普及。

个人所得税法的实施,是纳税人进行纳税筹划的前提,符合国家相关法律法规的规定,因此需要纳税人对个人所得税法有一个全面细致的了解,通过合理的方法来减轻纳税人的负担。国税网站、个人所得税APP等是了解最新税法政策的方便渠道,随着纳税人对税法的深入了解,有助于其了解国家税收的意义和作用,从而提高纳税遵从度。

二、减轻纳税人的税负。

税务筹划的作用首当其冲的就是为纳税人减轻税负,避免出现“少收多缴”现象。增加纳税人的实际收入,有利于提高企业职工的工作积极性,促进宏观经济的稳定增长。

三、税收制度的完善。

税务筹划人员要积极研究国家有关税收政策的变化,以节税为目的,以税法为准绳,制定合理的税务筹划方案。与此同时,纳税筹划方案将对国家的相关法律知识进行信息反馈,从而有助于我国税法的不断完善。

四、支持加强国家政策导向。

合理的纳税筹划能充分利用国家有关税收优惠政策,从而达到减轻企业负担的目的。有助于纳税人及时了解和掌握国家的有关政策,紧跟国家的政策导向,使国家的税收优惠政策在实际操作中收到明显的效果。

税收筹划原则。

一、事先策划。

纳税人的经济行为和纳税行为都在国家税法的前面,所以纳税人可以事先调整税法的收入来源,对比税收负担和税后净收益,选择最佳的纳税方案,争取最大的经济效益。

二、经济原则。

税务筹划可以减轻纳税人的纳税负担,但税务筹划者需要付出时间、精力和金钱等相关成本,才能制定出合理的税务筹划方案,因此要通过与税务筹划成本的绝对值比较来判断是否值得税务筹划。如个人或企业的纳税筹划成本过高,可委托第三方专业的纳税筹划机构进行个性化的策划。

三、适时调整。

当前,我国税法仍处于不断完善之中,已经出台了一系列税收优惠政策。税务筹划方案千变万化,不能适应时代的发展,也不能达到其应有的效果,应根据相关政策的出台及对国家政策的预测,灵活地进行调整。这样既能符合国家的法律法规,又能避免偷税漏税现象,同时又能使纳税筹划者获得最大的经济效益。

个人所得税法改革的内容。

十三届全国人大常委会第五次会议决定,对《中华人民共和国个人所得税法》作如下修改:

1.实行综合征收和分类征收相结合。

采用综合所得税制,将工资、劳动报酬、稿酬和特许权使用费这四项所得按年度合并计算个人所得税,避免了纳税人每月因收入不平衡而增加税负。

2.起征点提高,递增范围扩大,低税率等级(税率表附)

使中低收入者明显感觉税收负担减轻,增强个人所得税的收入调节作用,提高中低收入者的纳税积极性。

3.附加扣除制度。

作为此次改革的主要减税措施之一,附加扣除制度备受关注,专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、房贷利息或房租、赡养老人等支出。在满足纳税人多样化的扣除需求方面,新税法有明显的提升。

个人所得的税收筹划方法

1.选择合理的债券融资方式;

为鼓励债券投资,国家对国债、金融债券的利息收入免征。选对理财产品,不但风险小,收益高,而且免缴个人所得税。

2.合理计划年度奖金。

年一次性奖金不并入当年综合所得,直至2021年12月31日,以年一次性奖金除以12个月所得的数额,按照综合所得税率表,确定适用税率。企业可根据自己的情况,利用工资与年终奖进行“低税率搭配”。

3.劳资换算报酬与工资。

在新税法中,雇佣关系是区分工资薪金和劳动报酬的关键,二者均纳入综合所得计征,但计税依据和预扣率不同。一是劳动报酬收入在预扣时可以按规定扣除费用;二是劳动报酬的累进税率高于工资薪金;因此纳税筹划者可以在法定范围内自行调整劳动报酬和工资的支付方式。

4.合理使用专项扣除制度。

按照当地住房公积金和社会保障政策,结合企业职工的收入水平,合理确定缴存比例,全额缴纳三险一金的支出可以从当年综合收益中扣除。特别扣除是税收优惠的“新秀”,纳税筹划者根据每项特别扣除的标准以及个人的实际情况来选择经济利益最大化的特别扣除方式。


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