什么是税收筹划？

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税收筹划是指企业在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财活动的预先规划和安排，以尽可能多的方式获得税收减免的经济利益。

税收筹划这一概念诞生的时间并不长，它源于1935年一起公诉案件——“税务局长诉温斯特大公案”。

英国上院议员汤姆林爵士当时参与了这一案件，他对税收筹划作了如下解释：“任何人都有权安排自己的事务。假如根据法律规定的某些安排可以少付税款，那么就不能强迫他多付税款。

汤姆林的观点得到当时法律界的认可，这也是第一次站在公众面前，为税务筹划而声名鹊起——“税务筹划并不等于逃税。”

税收筹划经过半个多世纪的发展，已形成规范化、专业化的格局。目前，纳税筹划已成为企业发展不可或缺的一项工作。

税务筹划必须符合国家法律、税收法规，其方向应符合税收政策法规的导向，其发生应先于生产经营和投资理财活动。

为什么要进行税收筹划？

为何纳税筹划？

一是为纳税人带来最大的税收收益；

二是对国家税收法律法规的完善有一定的必要性。

对企业而言，进行税务筹划能提高企业竞争力，使企业获利最大化。不难理解，纳税筹划是企业经济行为的有效选择，其具体表现形式如下：

1.帮助企业增加可支配收入。

2.企业可享受延期纳税优惠。

3.帮助企业正确投资，生产经营决策，获取最大收益。

4.有助于企业减少或避免税务惩罚。

对国家而言，纳税筹划有利于国家税法的实施，有利于充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。

1.有利于国家税收政策和法律法规的贯彻执行。

2.帮助各国增加财政收入。

3.帮助各国增加外汇收入。

4.推动税务代理行业发展。

一是资金筹措过程。

对于企业来说，资金是其开展经营活动的前提条件，而资金的来源，可以通过不同的途径、渠道来筹集，这就需要做出筹资决策。对此进行税收筹划，可以帮助企业降低融资成本，优化融资结构，增加所有者收益。

二是投资流程。

税收负担的大小，是企业投资决策中十分关键的一个因素。对投资决策进行纳税筹划，主要是从投资方向、投资形式、投资地点和投资伙伴选择等方面综合考虑，做出最优选择。

三是经营流程。

公司财务政策是指按照国家规定的成本核算方法、核算程序、费用分摊、利润分配等一系列规定进行的企业内部会计核算活动。采用有效的税收筹划，使成本、费用、利润达到最佳值，从而达到减轻税收负担的目的。

值得一提的是，企业的财务政策一旦制定好，就不能轻易改变。所以在金融政策选择上，需要具有一定的前瞻性。

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