近几年，税务问题作为企业关注的焦点越来越受到关注。税收筹划这一行业也顺势而为。税收筹划的方法有哪些？纳税计划的好处是什么？

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税收筹划的方法有哪些？纳税计划的好处是什么？

纳税筹划方法：

一、民营企业组织形式的策划。

它由四种组织组成：私人有限责任公司、私人股份有限公司、私人合伙企业和私人独资公司，它们都具有法人资格，并对企业债务承担有限责任，因为公司和股东是两个不同的法律主体，在征税时对公司和股东实行双重征税，即对公司征收企业所得税，对股东取得的工资薪金收入和分得的税后利润征收个人所得税。

个人合伙或个人独资企业不具备法人资格，对企业债务负无限责任，应按"个人独资企业的生产经营所得"项目征税。

为此，本文采用了四种组织形式对各“纳税人”进行纳税筹划。

二、查账征税及核定征收方式筹划。

个人所得税征收方式有查账征收和核定征收两种。对于财务会计制度比较健全，能认真履行纳税义务的单位，应采用查账征收的办法；对于经营规模小，会计核算不规范的纳税人，应采用定额征收的办法，核定应纳所得税率等核定征收办法。

查账征收方式的选择，既能降低涉税风险，又有利于企业的长远发展，这就要求企业要按照国家规定设置账簿，核算收入、成本、费用，并按时申报纳税。

三、把部分业务招待费改为业务宣传费。

商业招待费是私营企业日常开支中不可缺少的一部分，许多私营业主将个人及家庭餐饮、食品、娱乐等开支的发票交给企业报销，这样人为地增加企业开支是不可取的。

一是企业参加产品展销会、展销会所发生的餐饮费、住宿费用，应作为业务宣传费用列支。二是企业可将部分业务招待费转为业务宣传费，增加费用的税前扣除额；比如，将一些餐饮招待费用改为赠送给顾客的礼品，在礼品上印上企业的名称或标志，附带有企业的宣传资料，或者邀请顾客参加企业举办的产品推介会，要求顾客签名，并向顾客提供餐饮和住宿，由此产生的费用作为业务招待费用，不超过当年销售(营业)收入15%的，准予扣除，超过15%的，准予结转以后纳税年度扣除。

纳税计划的好处：

1.节省企业的成本费用，达到企业利润最大化的目标。

纳税是企业享受政府公共服务的代价，纳税是每一个企业都无法逃避的义务。企业的利润等于收入减去成本和费用，而税收作为收入的减项，对企业实现利润最大化的目标起着至关重要的作用。在合法的范围内，企业通过事先安排经济活动来达到降低税收负担的目的，既要承担纳税义务，又要降低企业经营成本，为企业继续扩大再生产提供资金保障。

2.有利于企业提高竞争能力。

如果进行科学、合理的纳税筹划，将有助于提高企业利润。若企业能够全面理解税收优惠政策，并能加以合理运用，将在很大程度上降低企业税负，从而扩大企业利润。

税收对企业决策也起着一定的作用，比如，当两家企业的成本结构和经营管理状况相似时，哪一个企业的税收筹划方式科学、合理，就能大大提高企业的竞争力。

3.减少法律风险。

税务筹划与逃税、避税不同，逃税、避税受法律制裁，避税受反避税约束，而税务筹划不受此约束，它是符合国家立法意图的合法的经济理财行为。因此合理的税务筹划，既可以合法又可以降低企业成本，实现零税务风险。

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