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税务筹划需走正道,盲目策划有风险

类别:税收筹划案例 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:20

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正确的税务筹划可以避免不必要的税费支出,而错误的“税收筹划”会给企业、个人带来“偷漏税”的严肃处罚。税务筹划是指在合法、合理的情况下,尽量利用税率差异,最大化节税的技术。 税务筹划是对纳税人权利的保护,一般而言,税收筹划常用的方法包括:特定条款筹划法、税收优惠筹划法、税制要素分析法、计算公式筹划法、组织形式筹划法等方法。那么,税务筹划到底是什么,有什么正确的操作方式呢?

  1.税务优惠筹划法

  这种方法的关键在于充分合理利用税收优惠政策。

  税收优惠政策一般分行业性优惠和地域性优惠。地域性优惠例如在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税等。行业性优惠例如自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额等。


  2.计算公式筹划法

  我国各税种的税率有三种形式:比例税率、定额税率、累进税率。例如增值税、关税、企业所得税属于比例税率;而个人所得税、土地增值税则属于累计税率。

  累进税率是指随着征税对象数量增大而随之提高的税率,即按征税对象数额的大小划分为若干等级,不同等级的课税数额分别适用不同的税率,课税数额越大,适用税率越高。这种税率的税种,就存在税收筹划空间。例如合理分配年终奖和工资的发放,以及规划月工资的金额,避免按照高税率计税等途径进行节税。

 

3.组织形式筹划法

  一般情况下,企业组织形式分为三类,即公司企业、合伙企业和独资企业。公司需要缴纳企业所得税,个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税。

  企业组织形式分类的第二个层次是在公司企业内部进行划分的。这个层次分为两对公司关系,即总分公司及母子公司。子公司属于独立法人,而分公司则不属于独立法人,各类税收优惠例如小微企业普惠性政策,子公司可以单独享受,而分公司不能。企业需要根据自己经营情况和业务类型,合理规划组织形式和未来发展。


  税务筹划确实可行,但千万别盲目筹划,甚至听信不懂财税的“专家”随意筹划,一不小心就会陷入”偷税漏税“的险境。


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