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勘测设计如何纳税筹划

类别:税收筹划案例 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:22

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勘测设计通常都是在室外作业,这是这个行业主营业务的特殊性,通常来说,除了一些一级核算单位,下属或者承包单位都不会再额外的缴纳税款,都是有企业总部统一缴纳,大多数都是看几度或者年度结算的,所以,可能导致费用过高的情况,这就需要用到我们纳税筹划来通过税收优惠政策来解决税负问题。

1、充分利用增值税纳税人的身份优势

如果是增值税税率较高的勘测设计企业,选择小规模纳税人税负比较轻,相反如果是增值税税税率较低的勘测设计企业,选择一般纳税人的身份来减轻税负。

2、有效利用可享受的税收优惠政策纳税筹划

在勘测设计企业中,员工的工资福利费在企业总成本费用中占比一般较高,该项费用不存在可抵扣的情况,包括办公室的装修费用、业务接待费用等都是不可抵扣的,所以企业不必在这类的费用中考虑进项税抵扣。这时候可以采取核定征收的方式,直接按照收入纳税,小编当地就是核定的10%应税所得率,相当于把这10%当作企业的利润率,为了使综合税率降到更高,可以选择成立个人独资企业,个人独资不用缴纳企业所得税,取而代之的是个人经营所得税,个人经营所得税是根据五级累进制计算。

假设XX工程管理服务中心,2020年取得收入400万收入(含税),增值税身份是小规模纳税人,个人经营所得税是核定的10%应税所得率,那么他需要缴纳的税金为:

增值税:400/1.01*1%=3.96(万元)


个人经营所得税:400/1.01*10%*30%-4.05=7.83(万元)


附加税:3.96*6%=0.24(万元)


税金合计:3.96+7.83+0.24=12.03(万元)


综合税负:12.03/400=3%

可以看出一家个人独资企业的综合税率是很低的,企业可以将部分业务外包给个人独资企业做,在个人独资企业上纳税,享受低税率。不过核定征收政策现在很少见了,还能核定征收的地区大部分在一些经济开发区内。

如果对方要求和一般纳税人做业务纳税筹划,那么也可以运用一些地方性的税收优惠政策,入驻的企业可以享受增值税、企业所得税的税收扶持。政策内容为:增值税部分给予企业地方留存总税收40%里的50%-75%,相当于企业增值税纳税额的28%-30%,企业所得税部分给予地方留存32%里50%-75%,相当于企业所得税纳税额的16%-24%。纳税大户可以一事一议,财政扶持资金为纳税次月返还。


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