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工作中的你有税收筹划思维吗

类别:税收筹划案例 作者:税财神发布时间:2021-06-09 浏览人次:36

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工作中的税收筹划思维,主要表现在印花税相关合同的价税分离,以不含税价格计算印花税能有效降低印花税税负。

(一)关于合同价税分离作出如下规定 :


1、与已办理营业执照的企业,印花税应税合同应价税分离;


2、与个人、未办理营业执照的非企业合作,签订的印花税应税合同金额在10万元以下可不再价税分离,10万元以上需价税分离;


3、印花税应税合同价税分离计算公式 :


①不含增值税价款=合同总价款/(1+税率)

②增值税税额=合同总价款-不含增值税价款


印花税税率表(二)税目范围税率及纳税人说明


1.购销合同:包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同,按购销金额0.3‰贴花 立合同人


2.加工承揽合同:包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入0.5‰贴花 立合同人


3.建设工程勘察设计合同:包括勘察、设计合同 按收取费用0.5‰贴花 立合同人


4.建筑安装工程承包合同:包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额0.3‰贴花 立合同人


5.财产租赁合同:包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同 按租赁金额1‰贴花。税额不足1元,按1元贴花 立合同人


6.货物运输合同:包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同,按运输费用0.5‰贴花立合同人单据作为合同使用的,按合同贴花


7.仓储保管合同:包括仓储、保管合同 按仓储保管费用1‰贴花 立合同人 仓单或栈单作为合同使用的,按合同贴花


8.借款合同:银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同,按借款金额0.05‰贴花 立合同人 单据作为合同使用的,按合同贴花。


9.财产保险合同:包括财产、责任、保证、信用等保险合同 按保险费收入1‰贴花 立合同人 单据作为合同使用的,按合同贴花。


10.技术合同:包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 按所载金额0.3‰贴花 立合同人。


11.产权转移书据:包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据 按所载金额0.5‰贴花 立据人。


12.营业账簿:生产、经营用账册 记载资金的账簿,按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元 立账簿人。


13.权利、许可证照:包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 按件贴花5元 领受人。



工作属于中介,为客户提供比较多的就是:


1、增值税


a:利用收入分解:对比方案,结合实际,小微企业季度<30,免增值税,


b:出口退税,出口行业的


c:即征即退


d:合同控税,用好管理:对于一般纳税人,规范进项的取得,签订合同时候,价税分离


①利好印花税,②利好因税率变化,增加税负


e:增量留底退税:房地产企业前期进项留底居多,帮助客户进行退税,保证资金的充分利用


2、企业所得税


a:研发加计扣除台账


b:制度保障筹划:建立误差费、私车公用制度获取费用扣除


c:弥补亏损:某公司历年亏损,2020年收入倍增。


3、综合税务筹划


a:成立个体户,核定征收,高管个税减少,增值税小微,企业所得税免,综合税负大大降低


b:充分利用个税专项扣除,和年终奖一次性还是汇总模式,大大减少员工个税


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