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税收筹划首先要解决基础税务管理能力，然后是在合法合规的前提下，通过对交易结构和流程的调整、设计，达到税负最优目的一系列谋划活动。税收筹划对纳税人（以企业为例）和财务人员的价值不同。

1 税收筹划提升企业价值

乙公司原来是小规模纳税人，某年的销售额达到1000万元，已申请成为一般纳税人。原来当小规模的时候，企业一年的成本是90万元，销售额100万元，增值税的交税额=100/（1+3%）*3%，大约是3万元。后来收入变成1000万元，成了一般纳税人以后，沿用以前的财税管理，因采购图便宜，没有索取增值税专用发票，导致没有进项税抵扣。应缴纳的增值税=1000/（1+13%）*13%=115.04万元

乙公司由小规模纳税人变为一般纳税人之后，没有及时提升企业的税务管理水平导致交了冤枉税，这就是税务管理水平低下的表现。由于缺乏税务管理能力，最终承担不利后果。因此，企业纳税人要提升价值，必须具备税收筹划能力。

2 税收筹划提升财务人员的职业价值

财务总监很重要，他是战略层面的管理者，比如：投融资管理、税收筹划、股权架构设计、全面预算管理、内控流程设计等重要事项。这些事项都涉及到税，所以不懂税不行！在财务总监的所有职责里，税收筹划是收益最明显的，也是企业最需要的。税交多了，老板一定会抱怨财务总监！财务总监的价值是协助老板，通过强化财税管理、税收筹划，控制财税风险、降低企业税负。财务总监必须要参与公司的重大决策，不然企业会吃亏。