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我国经济进一步融入全球化，对外开放程度进一步加深，大量“走出去”企业奔赴海外，但是，企业在“走出去”时也遭遇到了纳税服务不完善、境外歧视性待遇、缺乏相关税收政策支持等困难。提升境外企业纳税服务和升级“走出去”企业税收支持政策，税收筹划极其重要。

税收因素对企业走出去影响巨大

（一）境外税制复杂、内外差异较大，企业适应难

各国税制差异极大且变化快，这对企业获取境外税收信息的真实性和及时性提出了挑战；境内外税法差异较大，而我国秉承“资本输出中性”对海外利润征税，要求境外经营投资所得依照我国税法回国申报纳税，如若境外所纳税款不能对应我国税法规定，则不能抵扣。这不仅增加了企业税收调整工作量，也使得部分境外税款重复征税严重。

（二）境外税收执法歧视频现、税收争议频发，干扰企业正常经营

一是由于“走出去”企业与东道国税收执法部门之间文化、社会习俗、宗教等方面的差异，双方对于企业涉税事务的认知和处理方式不一致，从而引发争议；

二是部分国家对我国抱有敌意或成见，不自信地认为我国企业的投资与出口将迅速占领其国内市场，控制其经济命脉，借税收手段歧视性地刁难、阻挠我境外企业的正常经营与投资；

三是近年来我国企业快速发展，在国际产业链中的地位不断提升，既有持续积极引进国际先进技术和管理经验，也有向沿线国家转移部分劳动力密集型产业。

（三）缺乏赴外投资经营税收政策支持，削弱企业境外竞争力

一是国际双重征税消除效果不理想，境外已纳税款都不能完全抵扣；

二是企业税率较高，企业外负担较重。我国现行抵免制的精神是实现境内企业与“走出去”企业间的税负公平，但我国“走出去”企业面临着东道国和欧美发达国家的双重竞争，欧美跨国企业要么享受免税法，要么税率低于我国；

三是缺乏普惠性和地域导向性税收支持政策。我国既无发达国家普遍推行的延迟纳税、境外投资风险准备金等制度，企业在亏损弥补上的限制也十分严格；

以上是企业要走出去面临的税务问题，那么我们该如何税收筹划呢？下一篇再告诉您！